(13)3 月31 日，將本年發生的營業稅金及附加l 500元、銷售費用800元、財務費用1800元、管理費用5 700元轉入“本年利潤”借方。

　　3月31日結轉營業稅金及附加、銷售費用及管理費用(轉字7號)：

　　借：本年利潤　　　　9800

　　貸：營業稅金及附加　　　1500

　　銷售費用　　　　　　　800

　　管理費用　　　　　　5700

　　財務費用　　　　　　1800

　　(14)3 月31日，計算本月應交所得稅3 060元。

　　3月31日計算應交所得稅(轉字8號)：

　　借：所得稅費用　　　　　3060

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　3060

　　(15)3月 31日，將本月所得稅3 060元轉入“本年利潤”借方。

　　3月31日結轉所得稅(轉字9號)：

　　借：本年利潤　　　　　　3060

　　貸：所得稅費用　　　　　　3060

　　(16)3月31日，結轉本年利潤7 140元。

　　3月31日結轉本年利潤(轉字10號)：

　　借：本年利潤　　　　　　　7140

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7 140

　　2.根據現金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內容分別見表8—4和表8—5所示。

　　表8—4 現金日記賬

　　2007年 憑證

　　月 日 字 號 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　3 l 　 　 月初余額 　 　 　 6 000

　　8

　　15

　　25 現付

　　現付

　　現收 1

　　2

　　l 李某借差旅費

　　支付銷售產品運費

　　李某歸還多余差旅款 其他應收款

　　銷售費用

　　其他應收款

　　500 5 000

　　800

　　1000

　　200

　　700

　　3 3l 　 　 本月合計 　 500 5 800 700

　　表8—5 銀行存款日記賬

　　2007年 憑證

　　月 日 字 號 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　3 l

　　2

　　10

　　31

　　31 銀付

　　銀收

　　銀付

　　銀付

　　1

　　l

　　2

　　3 月初余額

　　購入A材料

　　銷售x產品

　　支付保險費

　　支付借款利息

　　原材料

　　主營業務收入

　　管理費用

　　財務費用

　　50 000

　　16 000

　　1 200

　　1 800 50 000

　　34 000

　　84 000

　　82 800

　　81 000

　　3 31 　 　 本月合計 　 50 000 19 000 8l 000