第二節 現金管理的法律制度

　　一、現金及現金管理的基本概念(了解)

　　(一)現金的概念

　　國際慣例：現金是指隨時可以作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。

　　從理論上講，現金有廣義和狹義之分。狹義的現金是企業所擁有的硬幣、紙幣。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國采用狹義的現金概念。

　　現金是流動性最大的一種貨幣資金。會計范疇的現金又稱庫存現金，是指存放中企業并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。我國的現金指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現金管理的概念

　　現金管理是指現金管理單位按照規定管理各單位的現金收入、支出和庫存的一項重要財經管理活動。

　　二、現金管理的基本原則

　　(一)現金的使用范圍

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點以下的零星支出;(結算起點定為一千元)

　　(8)中國人們銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　【例題•多選題】現金的使用范圍符合規定的有( )。

　　A.職工工資、退休金

　　B.出差人員差旅費

　　C.2萬元的零星支出

　　D.國家規定對個人的其他支出

　　[答案]ABD