【例4】(單)銀行存款余額調節表中的調整后銀行存款余額表示( )。

　　A.企業銀行日記賬的賬面余額

　　B.企業實際可使用的存款數額

　　C.銀行存款清查確認的結果

　　D.企業與銀行的存款差額

　　[答案]B

　　【例5】(判)月末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不一致，并不說明一定存在著未達賬項。

　　[答案]√

　　下面舉例說明銀行存款余額調節表的格式和編制方法：

　　【例9—1】 海西有限責任公司2008年3月31日銀行存款日記賬余額為413 280元，銀行對賬單余額為418 900元。經逐筆核對.雙方記賬均無差錯，但發現有下列未達賬項：

　　(1)3月28日，企業收到轉賬支票一張，計46 800元.企業已作存款收入入賬，但尚未到銀行辦理入賬手續，因此銀行尚未入賬。

　　(2)3月29日，企業開出轉賬支票一張，計70 200元，用以支付供貨單位賬款，企業已作存款付出入賬，但支票尚未到達銀行，銀行尚未入賬。

　　(3)3月30日，銀行計算應付給企業存款利息800元，銀行已登記入賬，作為企業存款的增加，而企業未收到收款通知，尚未入賬。

　　(4)3月30日，銀行代企業付水電費l8 580元，銀行已登記入賬，作為企業存款的減少，而企業尚未收到付款通知，尚未入賬。

　　根據以上未達賬項，編制銀行存款余額調節表如表9—2所示。

表9—2 　　　 銀行存款余額調節表

　　2008年3月31目 　　　　 單位：元

　　(特殊)注意：銀行存款雙方余額調節相符后，對未達賬項一般暫不作賬務處理，對銀行已入賬而企業未入賬的各項經濟業務，不能根據銀行存款余額調節表來編制會計分錄，作為記賬依據，而必須在收到銀行轉來的有關原始憑證后方可入賬。

　　對長期存在的未達賬項，應查明原因及時處理。

　　【例6】(單)下列關于銀行存款核算的表述，正確的是( )。

　　A.銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的收支憑證逐日匯總登記

　　B.對于現金存入銀行的業務，應根據銀行存款收款憑證登記銀行存款日記賬的收入方欄

　　C.清查時，要將銀行存款日記賬與銀行定期送來的對賬單進行逐筆核對

　　D.銀行存款日記賬余額若與對賬單余額不符，應逐筆查明原因，編制憑證及時入賬

　　[答案]C

　　【例7】(多)下列關于銀行存款核算的表述，正確的有( )。

　　A.對于現金存入銀行的業務，應根據現金付款憑證登記銀行存款日記賬的收入方欄

　　B.銀行存款日記賬應定期、及時地與銀行存款對賬單核對，至少每周應當核對一次(局部)

　　C.銀行存款日記賬應根據審核后的收、付款憑證，按業務發生的順序逐日、逐筆登記

　　D.如果發現銀行存款日記賬余額與對賬單余額不符，應逐筆查明原因，并編制相應憑證及時入賬

　　[答案]AC

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