文章責編:majingjing_123
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三、往來款項的清查方法
往來款項主要包括應收款、應付款、暫收款等款項。往來款項的清查一般采用發函詢證的方法進行核對。具體步驟為:
1.將本單位的往來賬款核對清楚,確認總分類賬與明細分類賬的余額相符。
2.在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上,編制“往來款項對賬單”,寄往各有關往來單位。“往來款項對賬單”的格式一般為一式兩聯,其中一聯作為回單,對方單位核對后退回,蓋章表示核對相符,如不相符由對方單位另外說明。其格式見表9—5。
表9—5 函 證 信
××單位:
本公司與貴單位的業務往來款項有下列各項目,為了清兌賬目,特函請查證,是否相符,請在回執聯中注明后蓋章寄回。
往來結算款項對賬單
單位: 地址: 編號:
核對相符: 核對不符:
(蓋章) (蓋章)
3.收到上述回單后,應據此編制“往來款項清查表” (見表9—6),針對具體情況及時采取措施予以解決。
表9—6 往來款項清查表
總分類賬戶名稱: 200× 年×月×日
【例14】(單)對“應收賬款”進行清查時,應采用的方法是( )。
A.與記賬憑證核對 B.發函詢證法
C.實地盤點法 D.技術推算法
[答案]B
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