三、往來(lái)款項(xiàng)的清查方法
往來(lái)款項(xiàng)主要包括應(yīng)收款、應(yīng)付款、暫收款等款項(xiàng)。往來(lái)款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。具體步驟為：
1.將本單位的往來(lái)賬款核對(duì)清楚，確認(rèn)總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬的余額相符。
2.在保證往來(lái)賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”的格式一般為一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單，對(duì)方單位核對(duì)后退回，蓋章表示核對(duì)相符，如不相符由對(duì)方單位另外說(shuō)明。其格式見(jiàn)表9—5。
表9—5 函 證 信
××單位：
本公司與貴單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)有下列各項(xiàng)目，為了清兌賬目，特函請(qǐng)查證，是否相符，請(qǐng)?jiān)诨貓?zhí)聯(lián)中注明后蓋章寄回。
往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)對(duì)賬單
單位： 地址： 編號(hào)：
核對(duì)相符： 核對(duì)不符：
(蓋章) (蓋章)
3.收到上述回單后，應(yīng)據(jù)此編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表” (見(jiàn)表9—6)，針對(duì)具體情況及時(shí)采取措施予以解決。
表9—6 往來(lái)款項(xiàng)清查表
總分類(lèi)賬戶名稱(chēng): 200× 年×月×日
【例14】(單)對(duì)“應(yīng)收賬款”進(jìn)行清查時(shí),應(yīng)采用的方法是( )。
A.與記賬憑證核對(duì) B.發(fā)函詢證法
C.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法 D.技術(shù)推算法
[答案]B
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