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　　第三節　銀行結算賬戶

　　一、銀行結算賬戶的概念和種類

　　(一)概念

　　銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

　　(二)銀行結算賬戶的種類

　　1.銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶(均為單位銀行結算賬戶)。

　　(1)基本存款賬戶，是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶。

　　(2)一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　(3)專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(4)臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

　　2.銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶(以單位名稱開立)和個人銀行結算賬戶(以自然人名稱開立)。

　　個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶，納入單位銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。

　　(三)銀行結算賬戶的管理原則

　　1.一個基本賬戶原則

　　單位只能在銀行開立一個基本存款戶，用于日常結算，不能多頭開立基本銀行賬戶

　　2.自主選擇銀行開立結算賬戶原則

　　單位可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、法規另有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定的銀行開立銀行結算賬戶。

　　3.守法合規原則

　　不得利用銀行結算賬戶進行偷稅漏稅、套取現金、逃避債務和其他違法犯罪活動。存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。

　　4.存款信息保密原則

　　除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

　　【例題8·多選題】《人民銀行結算賬戶管理辦法》規定，存款人不得發生的行為包括(　 )。

　　A.出租銀行結算賬戶 B.出借銀行結算賬戶

　　C.套取銀行信用 D.跨行支付

　　【答案】ABC

　　二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　(一)銀行結算賬戶的開立

　　1.存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。

　　2.開立的程序

　　提交開戶申請書、有關證明材料→簽訂賬戶管理協議→開戶銀行審查→向人民銀行當地支行備案或核準→中國人民銀行核準，資料退回報送銀行→開戶銀行頒發開戶許可證。

　　(1)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)和預算單位專用存款和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的以上的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，由開戶銀行核發開戶登記證(開戶許可證)。

　　(2)符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續，核發開戶登記證，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　(3)建立存款人預留簽章卡片。

　　存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人(單位負責人)或其授權的代理人的簽名或者蓋章;存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

　　(4)存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

　　(二)銀行結算賬戶的變更

　　存款人下列賬戶資料變更后，應及時向開戶銀行辦理變更手續：

　　1.存款人的賬戶名稱。

　　2.單位的法定代表人或主要負責人。

　　3.地址、郵編、電話等其他開戶資料。

　　存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　【例題9·多選題】下列有關存款人賬戶信息發生變更后，存款人應及時向開戶銀行辦理變更手續的包括(　 )。

　　A.賬戶名稱 B.財務負責人

　　C.法定代表人 D.地址、郵編、電話等其他開戶資料

　　【答案】ACD

　　【例題10·判斷題】單位法定代表人或主要負責人、存款人地址和其他開戶資料發生變更，應在規定期限內通知開戶銀行并提供有關證明。(　 )

　　【答案】√

　　(三)銀行結算賬戶的撤銷

　　1.撤銷情形(有以下情形之一的)

　　(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業執照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　2.撤銷注意的幾點

　　(1)未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現金方式存入，出資人需提取現金的，應出具繳存現金時的現金繳款單原件及其有效身份證件。

　　(2)存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。

　　(3)銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續。逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

　　【例題11·單選題】銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起( 　)日內辦理銷戶手續。逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

　　A.15 B.20 C.30 D.40

　　【答案】C

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