七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
(一)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍及其管理
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：
(1)工資、獎(jiǎng)金收入;
(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;
(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;
(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;
(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;
(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;
(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);
(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);
(9)納稅退還;
(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;
(11)其他合法款項(xiàng)。
單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
(三)開戶要求——出具身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
(四)程序
八、異地銀行結(jié)算賬戶
(一)異地銀行結(jié)算賬戶的概念
異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。
(二)異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
1.營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。
2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
4.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
【例題14·多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶
【答案】ABCD
(三)開立要求
(四)程序
九、銀行結(jié)算賬戶的管理
1.中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰;負(fù)責(zé)對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理;負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
2.單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。
3.存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，不得違反規(guī)定支取現(xiàn)金，不得利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。
4.單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址和其他開戶資料的變更事項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。
十、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則
(一)存款人違反賬戶結(jié)算管理制度的處罰
大多罰款為5%但不低于1 000元，罰息按每天萬分之五計(jì)收。
(二)銀行及其工作人員違反賬戶結(jié)算管理制度的處罰
大多為絕對(duì)數(shù)罰款：2 000～5 000元或5 000～10 000元
相關(guān)推薦：
2012上半年湖南會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間
下載
