七、個人銀行結算賬戶

　　(一)個人銀行結算賬戶的概念

　　個人銀行結算賬戶是指存款人有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

　　(二)個人銀行結算賬戶使用范圍及其管理

　　個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現金存取業務，不得辦理轉賬結算。

　　下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

　　(1)工資、獎金收入;

　　(2)稿費、演出費等勞務收入;

　　(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

　　(4)個人債權或產權轉讓收益;

　　(5)個人貸款轉存;

　　(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金;

　　(7)繼承、贈與款項;

　　(8)保險理賠、保費退還等款項;

　　(9)納稅退還;

　　(10)農、副、礦產品銷售收入;

　　(11)其他合法款項。

　　單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供付款依據。

　　從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

　　(三)開戶要求——出具身份證、戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。

　　(四)程序

　　八、異地銀行結算賬戶

　　(一)異地銀行結算賬戶的概念

　　異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。

　　(二)異地銀行結算賬戶使用范圍

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：

　　1.營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的。

　　2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。

　　3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的。

　　4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。

　　5.自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　【例題14·多選題】異地銀行結算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有(　 )。

　　A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

　　【答案】ABCD

　　(三)開立要求

　　(四)程序

　　九、銀行結算賬戶的管理

　　1.中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門，負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立和使用，按照有關規定對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規定的行為予以處罰;負責對銀行結算賬戶的開立和使用實施監控和管理;負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

　　2.單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件;更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。

　　3.存款人使用銀行結算賬戶，不得違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶，不得違反規定支取現金，不得利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入或現金存入單位信用卡賬戶。

　　4.單位法定代表人或主要負責人、存款人地址和其他開戶資料的變更事項應在規定期限內通知銀行。

　　十、違反銀行結算賬戶管理制度的罰則

　　(一)存款人違反賬戶結算管理制度的處罰

　　大多罰款為5%但不低于1 000元，罰息按每天萬分之五計收。

　　(二)銀行及其工作人員違反賬戶結算管理制度的處罰

　　大多為絕對數罰款：2 000～5 000元或5 000～10 000元

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