三、基本存款賬戶(以下各種賬戶主要注意其使用范圍)

　　(一)概念

　　基本存款賬戶，是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。

　　(二)使用范圍——存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

　　基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

　　(三)開戶時需提交的有關證明文件——營業執照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。

　　(四)開立程序

　　需要特別說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務機構負責人、出納人員三枚圖章。

　　四、一般存款賬戶

　　(一)概念

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　(二)使用范圍——主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　【例題12·多選題】下列各項中，屬于一般存款賬戶可以辦理的業務有( 　)。

　　A.日常經營活動的資金收付 B.借款轉存

　　C.現金支取 D.借款歸還

　　【答案】BD

　　(三)存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：

　　1.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。

　　2.存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

　　(四)開立程序

　　五、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的概念

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，√有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(二)專用存款賬戶的使用范圍及其管理規定

　　專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產開發資金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會經費等專項管理和使用的資金。

　　專用存款賬戶的使用應符合以下規定：

　　1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

　　3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批準。

　　4.糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。銀行應按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規定加強監督，不得辦理不符合規定的資金收付和現金支取。

　　5.收入匯繳資金和業務支出資金賬戶，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金賬戶。收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

　　6.對于合法境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶,均納入專用存款賬戶管理,其開立人民幣特殊賬戶是,應出具國家外匯管理部門的批復文件;開立人民幣資金結算賬戶時,應出具證券管理部門的證券投資業務許可證。

　　(三)開戶要求——出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。

　　(四)預算單位零余額賬戶的設立和使用(大概了解)

　　一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。

　　預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼和財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　六、臨時存款賬戶

　　(一)臨時存款賬戶的概念

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(二)臨時存款賬戶的使用范圍及其管理

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

　　1.設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等。

　　2.異地臨時經營活動，例如建筑施工及安裝單位等。

　　3.注冊驗資。

　　臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　(三)開戶要求

　　1.臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。

　　2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同。

　　3.異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。

　　4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。

　　其中第2、第3項還應出具其基本存款賬戶開戶登記證。

　　【例題13·判斷題】企業申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應向銀行出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。(　 )

　　【答案】√

　　相關推薦：

　　2012上半年湖南會計從業資格考試時間

　　2012上半年湖南會計從業資格準考證打印入口

　　2012年湖南會計從業資格考試全真模擬試題18套