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2012湖南會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義(13)

2012年湖南會計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間為4月14日至4月29日,考試吧搜集整理了“2012湖南會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義”,幫助考生備考。

  四、信用卡

  (一)信用卡的概念和種類

  1.信用卡,是一種特殊的信用憑證。

  持卡人可憑卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)指定的商戶購物和消費(fèi),也可在指定的銀行機(jī)構(gòu)存取現(xiàn)金。

  2.信用卡的種類。

  (1)按賬戶及資金性質(zhì),可分為無透支(貸款)功能的借記卡、有小額透支功能的準(zhǔn)貸記卡及具有貸款功能,可“先消費(fèi)、后還款”的貸記卡。

  (2)按發(fā)卡對象的不同,可分為個(gè)人卡、公司卡。

  (3)按持卡人信用等級的不同,可分為普通卡、金卡、白金卡、最高信用等級的黑卡。

  (4)按信息存儲介質(zhì),可分為磁條卡、芯片卡。

  (5)按發(fā)卡組織的不同,可分為威士卡(VISA)、萬事達(dá)卡、美國運(yùn)通卡、JCB卡、大來卡、NETS卡(新加坡)、BC卡(韓國)、中國銀聯(lián)卡(中國大陸)等。

  (6)按發(fā)卡機(jī)構(gòu)與聯(lián)合發(fā)卡的合作伙伴性質(zhì)的不同,可分為與非營利機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的認(rèn)同卡及與營利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的聯(lián)名卡。

  (7)按同一賬戶中持卡人的主次不同,可分為主卡和附屬卡。

  3.信用卡的功能。

  基本功能是支付功能和信用功能,其他的各種功能都是在這兩個(gè)功能的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。

  (1)支付結(jié)算。

  (2)匯兌轉(zhuǎn)賬。

  (3)規(guī)模購買。

  (4)個(gè)人信用。

  (5)信用銷售。

  (6)循環(huán)授信。

  (7)其他功能。

  (二)信用卡的申領(lǐng)與銷戶

  1.信用卡的申領(lǐng)。

  凡在中華人民共和國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張。

  凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。

  2.信用卡的銷戶。

  銷戶時(shí),單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶,不得提取現(xiàn)金。

  (三)信用卡的資金來源

  單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得交存現(xiàn)金。不得將其他存款賬戶和銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶。

  嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入個(gè)人卡賬戶。

  (四)信用卡使用的主要規(guī)定

  1.用卡的收費(fèi)項(xiàng)目——透支取現(xiàn)利息(每天按萬分之五計(jì))等。

  2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。

  單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。

  3.存取現(xiàn)金的相關(guān)規(guī)定。

  4.其他相關(guān)規(guī)定。

  持卡人使用單位卡進(jìn)行透支的,由其單位承擔(dān)透支金額的償還和支付透支利息的責(zé)任。持卡人使用個(gè)人卡附屬卡發(fā)生透支的,由其主卡持卡人承擔(dān)透支金額的償還和支付透支利息的責(zé)任;主卡持卡人喪失償還能力的,由其附屬卡持卡人承擔(dān)透支金額的償還和支付透支利息的責(zé)任。

  五、匯 兌(匯兌結(jié)算)

  (一)匯兌的概念和分類

  1.概念

  匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

  2.適用范圍十分廣泛

  單位和個(gè)人(同城、異地)的各種款項(xiàng)的結(jié)算,均可使用匯兌結(jié)算方式。

  3.分類——信匯和電匯兩種,由匯款人自行選擇。

  (1)信匯,是匯款人向銀行提出申請,同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi),匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行,授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。費(fèi)用較低,但速度相對較慢。

  (2)電匯,是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行,匯款銀行通過電報(bào)或電傳通知目的地的分行或代理行(匯入行),指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯速度快,費(fèi)用較高。

  (二)辦理匯兌的程序

  匯款人委托銀行辦理匯兌,應(yīng)向匯出銀行填寫信、電匯憑證,詳細(xì)填明匯入地點(diǎn)、匯入銀行名稱、收款人名稱、匯款金額、匯款用途(軍工產(chǎn)品可以免填)等各項(xiàng)內(nèi)容,并在信、電匯憑證第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。

  (三)匯兌的撤銷和退匯

  1.匯兌的撤銷——匯款銀行查實(shí)款項(xiàng)確未匯出時(shí),方可辦理撤銷。

  2.匯兌的退匯。

  匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。

  轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯兌的撤銷和退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款,應(yīng)及時(shí)辦理退匯;對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)2個(gè)月無法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。

  【例題6·多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列支付結(jié)算的種類中,沒有金額起點(diǎn)限制的有(  )。

  A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.匯兌

  【答案】ABD

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