四、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立，變更和撤銷(xiāo)

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

　　存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開(kāi)立，并對(duì)其出具的開(kāi)戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的除外。

　　【重點(diǎn)提示】注意上述兩個(gè)規(guī)定均有例外，即法律另有規(guī)定的除外。

　　1.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

　　一般來(lái)講，存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)按如下大體程序辦理：

　　(1)由存款人填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并將開(kāi)立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開(kāi)戶銀行。

　　(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

　　(3)由開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。

　　(4)銀行審查后符合開(kāi)立賬戶條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂�行備案的義務(wù);需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　【重點(diǎn)提示】注意有些賬戶的開(kāi)立需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，有些需要到中國(guó)人民銀行備案。

　　2.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

　　存款人在開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下問(wèn)題：

　　(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

　　【重點(diǎn)提示】注意單位預(yù)留簽章和個(gè)人預(yù)留簽章的區(qū)別。

　　【例題5•判斷題】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名和蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名和蓋章。( )

　　【答案】×

　　(2)賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱的一致性。存款人申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：

　�、僖蜃�冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

　�、陬A(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

　�、蹧](méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。

　　【重點(diǎn)提示】注意掌握住賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章不一致的特殊情形。容易考多項(xiàng)選擇題。

　　【例題6•多選題】下列各項(xiàng)中，允許賬戶名稱與簽章名稱不一致的情形有( )。

　　A.公司在注冊(cè)地開(kāi)立的基本存款賬戶

　　B.公司因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶

　　C.依法可以使用簡(jiǎn)稱的公司開(kāi)立的銀行賬戶

　　D.沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶

　　【答案】BCD

　　(3)注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)的證明;無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷(xiāo)戶退款手續(xù)。

　　(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。存款人開(kāi)立基本存款賬戶后，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行�?yīng)當(dāng)為存款人打印初始密碼，由開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行或者基本存款賬戶開(kāi)戶行，在提交基本存款賬戶開(kāi)戶許可證后，使用密碼查詢其已經(jīng)開(kāi)立的所有銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)信息。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

　　銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人賬戶信息資料發(fā)生的變化和改變，具體包括：存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生的變更。存款人的銀行結(jié)算賬戶資料發(fā)生前述變更，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)。

　　存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。

　　單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。

　　【重點(diǎn)提示】掌握住開(kāi)戶資料變更的申請(qǐng)時(shí)間是5個(gè)工作日內(nèi)。

　　銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　　【例題7•單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于( )日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于( )日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　　A.3;2

　　B.5;2

　　C.2;3

　　D.2;5

　　【答案】B

　　(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)

　　1.銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)的事由

　　存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。

　　2.銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)的手續(xù)辦理

　　(l)存款人主體資格終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)的辦理

　　存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開(kāi)戶銀行應(yīng)自撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷(xiāo)該基本存款賬戶的情況書(shū)面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷(xiāo)有關(guān)銀行結(jié)算賬戶;存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)。

　　存款人主體資格終止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。

　　銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。

　　【重點(diǎn)提示】要注意各種賬戶撤銷(xiāo)的順序。應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷(xiāo)。

　　(2)因地址變更或其他原因需要變更開(kāi)戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)的辦理銀行在收到存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷(xiāo)戶條件的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。存款人需要重新開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶。存款人在申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶時(shí)，除應(yīng)根據(jù)前述開(kāi)立基本存款賬戶的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)當(dāng)出具“已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單”。

　　(3)辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)

　　在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)手續(xù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

　　①未獲得工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

　�、诖婵钊松形辞鍍斊溟_(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶。

　�、鄞婵钊顺蜂N(xiāo)銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

　�、茔y行撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上注明銷(xiāo)戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

　�、葶y行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶管理。

　　【例題8·判斷題】存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。( )

　　【答案】√

　　【例題9•單選題】銀行對(duì)( )未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶。

　　A.6個(gè)月，15日

　　B.1年，30日

　　C.2年，30日

　　D.1年，15日

　　【答案】B

　　五、基本存款賬戶(重點(diǎn))

　　(一)基本存款賬戶使用范圍

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。

　　【重點(diǎn)提示】掌握住基本存款賬戶可以辦理工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。

　　【例題10·判斷題】基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。( )

　　【答案】√

　　(二)基本存款賬戶開(kāi)戶要求

　　1.開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格

　　可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人包括：(l)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);(5)社會(huì)團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)：(9)個(gè)體工商戶;(10)居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);(12)其他組織。

　　【重點(diǎn)提示】注意：有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，包括非法人企業(yè)(如分公司)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。但是，單位內(nèi)部的非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立基本存款賬戶。

　　【例題11·多選題】根據(jù)規(guī)定，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的存款人包括( )。

　　A.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

　　B.個(gè)體工商戶

　　C.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)

　　D.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

　　【答案】ABD

　　【例題12·單選題】下列對(duì)象中，不能申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的當(dāng)事人是( )。

　　A.非法人企業(yè)

　　B.個(gè)體工商戶

　　C.民辦非企業(yè)組織

　　D.自然人

　　【答案】D

　　2.開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件

　　【重點(diǎn)提示】開(kāi)立基本存款賬戶所需的證明文件只需了解即可。

　　3.存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立必須以基本存款賬戶的開(kāi)立為前提，必須憑基本存款賬戶開(kāi)戶登記證辦理開(kāi)戶手續(xù)，并在基本存款賬戶開(kāi)戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記;基本存款賬戶的開(kāi)立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。

　　【例題13·判斷題】存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，基本存款賬戶的開(kāi)立必須到人民銀行備案。( )

　　【答案】×

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