第三節 國庫集中收付制度

　　一、國庫集中收付制度

　　也稱國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度

　　二、國庫單一賬戶體系

　　(一)國庫單一賬戶體系的概念

　　(二)國庫單一賬戶體系的構成：

　　1.財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶(在財政總預算會計中使用，行政單位和事業單位會計不設置)

　　2.財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶，簡稱財政部門零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算(國庫會計中使用)

　　3.財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶，簡稱預算單位零余額賬戶，用于財政授權支付和清算。可辦理轉賬、提取現金等結算業務，行政單位和事業單位會計設置

　　4.預算外資金專戶

　　5.經國務院或國務院授權財政部門批準為預算單位在商業銀行開設的特殊專戶，簡稱特設專戶

　　財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按規定對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理和監督

　　三、財政收入收繳方式和程序

　　(一)收繳方式(繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶)

　　1.直接繳庫 2.集中匯繳

　　(二)收繳程序

　　1.直接繳庫程序 2.集中匯繳程序

　　四、財政支出支付方式和程序

　　(一)支付方式

　　1.財政直接支付 2.財政授權支付

　　(二)支付程序

　　1.財政直接支付程序：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出

　　2.財政授權支付程序：單間物品或單項服務購買額不足10萬人民幣的支出;年度財政投資不足50萬;人民幣的工程采購支出;緊急支出

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