第三節(jié) 國庫集中收付制度

　　一、國庫集中收付制度

　　也稱國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度

　　二、國庫單一賬戶體系

　　(一)國庫單一賬戶體系的概念

　　(二)國庫單一賬戶體系的構(gòu)成：

　　1.財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶(在財政總預算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計不設置)

　　2.財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶，簡稱財政部門零余額賬戶，用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算(國庫會計中使用)

　　3.財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額賬戶，簡稱預算單位零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付和清算。可辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，行政單位和事業(yè)單位會計設置

　　4.預算外資金專戶

　　5.經(jīng)國務院或國務院授權(quán)財政部門批準為預算單位在商業(yè)銀行開設的特殊專戶，簡稱特設專戶

　　財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按規(guī)定對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理和監(jiān)督

　　三、財政收入收繳方式和程序

　　(一)收繳方式(繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶)

　　1.直接繳庫 2.集中匯繳

　　(二)收繳程序

　　1.直接繳庫程序 2.集中匯繳程序

　　四、財政支出支付方式和程序

　　(一)支付方式

　　1.財政直接支付 2.財政授權(quán)支付

　　(二)支付程序

　　1.財政直接支付程序：工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出

　　2.財政授權(quán)支付程序：單間物品或單項服務購買額不足10萬人民幣的支出;年度財政投資不足50萬;人民幣的工程采購支出;緊急支出

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