七、專用存款賬戶

　　(一)使用范圍

　　1.定義

　　專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　2.范圍

　　對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

　　⑴基本建設資金;⑵更新改造資金;⑶財政預算外資金;⑷糧、棉、油收購資金;⑸證券交易結算資金;⑹期貨交易保證金;⑺信托基金;⑻金融機構存放同業資金;⑼政策性房地產開發資金;⑽單位銀行卡備用金;⑾住房基金;⑿社會保障基金;⒀收入匯繳資金;⒁業務支出資金;⒂黨、團、工會設在單位的組織機構經費;⒃其他需要專項管理和使用的資金。( 收入匯繳和業務支出資金是兩個賬戶應該分開)

　　【補充】QFII專用存款賬戶

　　3.使用規定

　　(1)單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。(結合第四節信用卡理解)

　　(2)財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。(多選題、判斷題考點)

　　(3)基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

　　(4)糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

　　(5)收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。

　　(6)業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

　　(二)開戶要求

　　出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、 基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關證明文件。

　　(三)開設程序

　　填制開戶申請書，提供相應的證明文件。

　　1.預算單位專用存款賬戶經中國人民銀行審核同意后，由開戶行核發開戶許可證，開立該賬戶。

　　2.其他專用存款賬戶于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　【例題·判斷題】《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定存款人的收入匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉賬結算業務，不得支取現金。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定，收入匯繳賬戶除向基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。

　　【例題·多選題】存款人對下列資金的管理與使用可以申請開立專用存款賬戶的有( )。

　　A.財政預算外資金

　　B.住房基金

　　C.基本建設資金

　　D.社會保障基金

　　【正確答案】ABCD

　　【例題·多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現金的賬戶為( )。

　　A.基本建設資金

　　B.單位銀行卡賬戶

　　C.財政預算外資金

　　D.黨、團、工會經費專用存款

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】基本建設資金需要支取現金的 ，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

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