【賬務處理模塊日常處理(四)】

　　(一)憑證管理

　　4.憑證審核

　　(1)憑證審核功能

　　審核憑證是指審核人員按照國家統一會計準則制度規定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規性、合法性等進行檢查核對，審核記賬憑證的內容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規定，所附單據是否真實、完整等。

　　審核人認為錯誤或有異議的憑證，不得直接進行修改，應由憑證錄入人員修改后再交由審核人員予以審核。

　　(2)憑證審核的操作控制

　　①審核人員和制單人員不能是同一人;

　　②審核憑證只能由具有審核權限的人員進行;

　　③已經通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進行;反審核人必須是原審核人;

　　④審核未通過的憑證必須進行修改，并通過審核后方可被記賬。

　　(1)憑證審核—單張審核操作圖解

　　(2)憑證審核—成批審核操作圖解

　　【賬務處理模塊日常處理(五)】

　　(一)憑證管理

　　5.憑證記賬

　　(1)記賬功能

　　在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權限的人員，通過記賬功能發出指令，由計算機按照會計軟件預先設計的記賬程序自動進行合法性校驗、科目匯總、登記賬目等操作。

　　過賬(記賬)只是對已記賬的憑證做記賬標記，并不實際登記賬簿，當需要賬簿信息時，系統可隨時計算得出。

　　記賬過程只檢驗記賬憑證中的數據關系錯誤，而無法檢查業務邏輯關系(憑證科目錯誤等)。

　　(2)記賬的操作控制

　　①期初余額不平衡、不能記賬(可以填制記賬憑證);

　　②上月未結賬，本月不可記賬;

　　③未被審核的憑證不能記賬;

　　④一個月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬;

　　⑤記賬過程中，不應人為終止記賬。

　　金蝶KIS軟件記賬功能包括：全部憑證過賬、指定日期之前憑證過賬、單張憑證過賬。

　　憑證記賬操作圖解

　　憑證號不連續的處理：

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