稅務登記種類包括：開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營報驗登記。

開業(yè)登記

除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小販外，均應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記。

變更登記

時限要求——30日，是否換證看登記證內(nèi)容是否變更

停業(yè)復業(yè)登記

適用于實行定期定額征收方式的個體工商戶。

停業(yè)期限不得超過一年。

納稅人應當于恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務機關辦理復業(yè)登記。

納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關應當視為已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。

納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。

注銷登記

法定情形：①納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷或終止納稅義務的；——15日
②被吊銷營業(yè)執(zhí)照或被撤銷登記的；——15日（易考點）
③因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務機關的。——注銷后30日辦理新的登記
【鏈接】生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動并不涉及改變主管稅務登記機關，辦理變更手續(xù)。

外出經(jīng)營報驗登記

《外管證》一地一證，有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

增值稅專用發(fā)票

由國家稅務總局統(tǒng)一管理
只限于增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領購使用增值稅專用發(fā)票。
基本聯(lián)次：記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)（三聯(lián)）

普通發(fā)票

主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。

普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務。
專用發(fā)票適用于某一經(jīng)營項目。
基本聯(lián)次：無抵扣聯(lián)

專業(yè)發(fā)票

專業(yè)發(fā)票指國有金融、保險、郵政、電信、交通方面的發(fā)票、憑證。

發(fā)票開具要求（多選）

⑴全部聯(lián)次一次性復寫或打印，在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
⑵任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
⑶已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。

直接申報

上門申報，是傳統(tǒng)的申報方式

郵寄申報

以郵政部門寄出的郵戳日期為實際申報日期

數(shù)據(jù)電文申報

電話語音、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)絡傳輸。
⑴以數(shù)據(jù)電文進入特定系統(tǒng)的時間為申報時間
⑵須報送書面材料
⑶兩者不一致以書面材料為準

簡易申報

實行定期定額的納稅人

查賬征收

適用范圍：財務會計制度健全、能如實提供生產(chǎn)經(jīng)營情況、正確計算應納稅款的納稅人。

查定征收

由稅務機關依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)銷售情況，對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。

適用范圍：產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但可以控制原材料或進銷貨的納稅人。

查驗征收

稅務機關對納稅人的應稅產(chǎn)品，進行查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅的一種征收方式。

適用范圍：財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的納稅人。

定期定額
征收

適應范圍：經(jīng)主管稅務機關認定和縣級以上稅務機關批準的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，達不到有關的設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶

代扣代繳

注意資金流向：代扣代繳是向納稅人支付款項同時扣收稅款，代收代繳是向納稅人收取款項同時收取稅款。

代收代繳

委托代征

受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式。

其他方式

網(wǎng)絡申報、網(wǎng)絡轉賬，IC卡納稅等

中介性、法定性、自愿性、公正性

業(yè)務范圍

不得辦理違法事項；
與注冊會計師的工作范圍進行區(qū)分；
不得代為辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)；
不能代理應由稅務機關行使的行政職權。

批準

經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。

稅收保全措施

前提

稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕或無力提供擔保

具體
措施

⑴書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；（陷阱：凍結全部資金）
⑵扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（陷阱：全部財產(chǎn)）

稅收強制執(zhí)行

前提

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納。

具體
措施

⑴書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；
⑵扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對上述納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。

不適用的財產(chǎn)

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，單價5 000元以下的其他生活用品

法律
責任

形式

行政責任（尚未構成犯罪）和刑事責任（構成犯罪）。

行政
處罰

責令限期改正、罰款、沒收財產(chǎn)、收繳未用發(fā)票和暫停供應發(fā)票、停止出口退稅權

行政
復議

1.向上一級稅務機關提出復議申請。（陷阱：人民法院、財政局、人民政府）
2.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。
3.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟；也可以向國務院申請裁決，國務院的裁決為終局裁決。