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　　2022中級《財務管理》真題考點：優先股與債券的共同特點

　　優先股的特點

　　(一)優先股的優先權體現在：①利潤分配，②剩余財產清償分配(但次于債權人)。

　　(二)表決權的行使：優先股股東一般沒有選舉權和被選舉權。僅在股東大會表決與優先股股東自身利益直接相關的特定事項時，才具有表決權。

　　(三)我國發行的優先股為“非參與優先股”。即“持有人只能獲取一定股息但不能參加公司額外分紅”。

　　(四)優缺點

　　優點

　　(1)有利于豐富資本市場的投資結構。(2)有利于股份公司股權資本結構的調整。(3)有利于保障普通股收益和控制權：①優先股每股收益固定;②優先股股東對股份公司的重大經營事項無表決權，不影響普通股股東的控制權。

　　(4)有利于降低公司財務風險(相對于債務籌資而言)：沒有規定最終到期日，實質上是一種永續性借款。

　　缺點

　　可能給股份公司帶來一定的財務壓力：(1)股息不能抵減所得稅，資本成本相對于債務較高。(2)股利支付相對于普通股的固定性。

　　發行債券的特點：

　　發行債券， 是指企業以發售公司債券的方式取得資金的籌資方式。按照中國證監會頒布的《公司債券發行與交易管理辦法~ ，除了地方政府融資平臺公司以外，所有公司制法人，均可以發行公司債券o 公司債券是公司依照法定程序發行、約定還本付息期限、標明債權債務關系的有價證券。發行公司債券，適用于向法人單位和自然人兩種渠道籌資。發行債券， 是一種債務籌資方式。

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