1.內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素

　　（1）內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)

　　①內(nèi)部控制的定義

　　②內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　③有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮

　　④內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系

　　（2）內(nèi)部控制要素

　　①控制環(huán)境

　　②會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　③控制程序

　　2.了解與記錄內(nèi)部控制

　　（1）業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類

　　（2）了解內(nèi)部控制

　　①了解內(nèi)部控制的程序

　　②了解內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　③控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)

　　（3）記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)

　　①調(diào)查表

　　②文字表述

　　③流程圖

　　3.內(nèi)部控制測(cè)試

　　（1）運(yùn)用初步審計(jì)策略的步驟

　　①主要證實(shí)法的運(yùn)用步驟

　　②較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法運(yùn)用的步驟

　　（2）控制測(cè)試的概念

　　①控制設(shè)計(jì)測(cè)試

　　②控制執(zhí)行測(cè)試

　　（3）控制測(cè)試的種類

　　①同步控制測(cè)試

　　②追加控制測(cè)試

　　③計(jì)劃控制測(cè)試

　　（4）控制測(cè)試的性質(zhì)

　　（5）控制測(cè)試的范圍

　　（6）控制測(cè)試的時(shí)間

　　（7）控制測(cè)試中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

　　①同內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作

　　②直接支持

　　（8）雙重目的測(cè)試

　　4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　（1）控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的概念

　　（2）控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過程

　　（3）對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)價(jià)的記錄

　　（4）評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響

　　5.管理建議書

　　（1）管理建議書的含義

　　（2）管理建議書的內(nèi)容

　　（3）管理建議書與審計(jì)意見的區(qū)別

　　（九）審計(jì)測(cè)試中的抽樣技術(shù)

　　1.審計(jì)抽樣概述

　　（1）審計(jì)抽樣的定義

　　（2）審計(jì)抽樣的種類

　　①統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

　　②屬性抽樣和變量抽樣

　　（3）統(tǒng)計(jì)抽樣與專業(yè)判斷

　　（4）樣本的設(shè)計(jì)

　　①審計(jì)目的

　　②審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位

　　③抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　④可信賴程度

　　⑤可容忍誤差

　　⑥預(yù)期總體誤差

　　⑦分層

　　（5）樣本的選取

　　①樣本選取的基本要求

　　②樣本選取的方法

　　（6）抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)

　　①分析樣本誤差

　　②推斷總體誤差

　　③重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　④形成審計(jì)結(jié)論

　　2.控制測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　　（1）基本概念

　　①誤差

　　②審計(jì)對(duì)象總體

　　③風(fēng)險(xiǎn)與可信賴程度

　　④可容忍誤差

　　（2）屬性抽樣的具體方法

　　①固定樣本量抽樣

　　②停-走抽樣

　　③發(fā)現(xiàn)抽樣

　　3.實(shí)質(zhì)性測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　　（1）基本概念

　　①抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　②正態(tài)分布

　　③標(biāo)準(zhǔn)離差

　　④變量抽樣的具體方法與程序

　　（2）變量抽樣的方法

　　①單位平均估計(jì)抽樣

　　②比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣