一、基本要求

　　審計(jì)科目要求考生掌握職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（包括審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則）和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的基本知識(shí)，以及運(yùn)用這些知識(shí)從事審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)的基本技能。同時(shí)還應(yīng)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)知識(shí)。

　　為證明考生具有相關(guān)的知識(shí)和技能，考生需能夠熟悉或掌握：

　　1.審計(jì)環(huán)境，包括審計(jì)的起源和發(fā)展、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理、職業(yè)道德規(guī)范、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、法律責(zé)任等；

　　2.審計(jì)的基本概念，包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿等；

　　3.審計(jì)的流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)等；

　　4.審計(jì)抽樣原理和方法；

　　5.各業(yè)務(wù)循環(huán)的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序；

　　6.審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和溝通；

　　7.從事審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的基本原理。

　　二、知識(shí)要求

　　（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　（1）西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成

　　③注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　④注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示

　　（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展

　　①中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)

　　②中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念

　　（1）審計(jì)的概念

　　（2）審計(jì)的類別

　　①財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

　　②經(jīng)營(yíng)審計(jì)

　　③合規(guī)性審計(jì)

　　（3）審計(jì)方法

　　①賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

　　②制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　③風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

　　（1）審計(jì)監(jiān)督體系

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系

　　（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

　　（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記

　　（1）報(bào)考條件

　　（2）考試組織

　　（3）考試科目和成績(jī)認(rèn)定

　　（4）注冊(cè)登記

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　　（1）審計(jì)業(yè)務(wù)

　　①審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

　　②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

　　③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告。

　　④辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。

　　（2）審閱業(yè)務(wù)

　　（3）其他鑒證業(yè)務(wù)

　　（4）相關(guān)服務(wù)

　　①對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

　　②代編財(cái)務(wù)信息

　　③稅務(wù)服務(wù)

　　④管理咨詢

　　⑤會(huì)計(jì)服務(wù)

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式

　　（1）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　（2）普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　（3）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　（4）有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　（1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　　（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

　　①會(huì)員種類

　　②個(gè)人會(huì)員的權(quán)利

　　③個(gè)人會(huì)員的義務(wù)

　　（3）協(xié)會(huì)權(quán)力機(jī)構(gòu)和常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　①會(huì)員代表大會(huì)

　　②理事會(huì)與常務(wù)理事會(huì)

　　③常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)

　　④專門(mén)委員會(huì)與專業(yè)委員會(huì)

　　（4）地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范概述

　　（1）職業(yè)道德規(guī)范的含義

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　①國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　　②美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　　③中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則

　　（1）獨(dú)立、客觀、公正

　　①獨(dú)立

　　②客觀

　　③公正

　　（2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　①專業(yè)勝任能力

　　②應(yīng)有的關(guān)注

　　（3）保密

　　（4）職業(yè)行為

　　①對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任

　　②對(duì)客戶的責(zé)任

　　③對(duì)同行的責(zé)任

　　④其他責(zé)任

　　（5）技術(shù)準(zhǔn)則

　　3.獨(dú)立性

　　（1）獨(dú)立性的含義

　　（2）威脅獨(dú)立性的情形

　　①經(jīng)濟(jì)利益

　　②自我評(píng)價(jià)

　　③關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　④外界壓力

　　（3）防范措施

　　①職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施

　　②鑒證客戶內(nèi)部的防范措施

　　③會(huì)計(jì)師事務(wù)所防范措施

　　（4）業(yè)務(wù)期間

　　（5）特定情況下對(duì)獨(dú)立性原則的運(yùn)用

　　①經(jīng)濟(jì)利益

　　②貸款和擔(dān)保

　　③與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系

　　④家庭和個(gè)人關(guān)系

　　⑤與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

　　⑥最近曾在鑒證客戶中工作

　　⑦作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事

　　⑧高級(jí)職員與鑒證客戶之間的長(zhǎng)期聯(lián)系

　　⑨向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)

　　4.專業(yè)勝任能力

　　（1）專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段

　　（2）利用其他專家的工作

　　5.保密

　　（1）保密義務(wù)

　　（2）保密義務(wù)的豁免

　　6.收費(fèi)與傭金

　　（1）規(guī)范收費(fèi)與傭金的作用

　　（2）收費(fèi)

　　①收費(fèi)考慮的因素

　　②或有收費(fèi)

　　（3）傭金

　　7.與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作

　　8.接任前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　（1）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義

　　（2）客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　（3）接受委托前的溝通

　　（4）接受委托后的溝通

　　①查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿的前提

　　②查閱相關(guān)工作底稿及其內(nèi)容

　　9.廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳

　　（1）廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義

　　（2）廣告

　　（3）業(yè)務(wù)招攬

　　（4）宣傳

　　①委托和獎(jiǎng)勵(lì)

　　②尋求業(yè)務(wù)合作

　　③名錄

　　④書(shū)籍、文章、演講、廣播和電視

　　⑤培訓(xùn)課程、研討會(huì)

　　⑥含有技術(shù)信息的手冊(cè)和文件

　　⑦員工招聘

　　⑧手冊(cè)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介

　　⑨信紙和名片

　　（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況

　　（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個(gè)階段

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的必要性

　　（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則和具體措施

　　①會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則

　　②會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的具體措施

　　（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點(diǎn)

　　2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

　　（1）鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)

　　①鑒證業(yè)務(wù)的定義

　　②業(yè)務(wù)要素

　　③基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)

　　④鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)

　　（2）業(yè)務(wù)承接

　　①承接鑒證業(yè)務(wù)的條件

　　②標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式

　　③已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更

　　（3）鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系

　　①三方關(guān)系概述

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　③責(zé)任方

　　④預(yù)期使用者

　　（4）鑒證對(duì)象

　　①鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息的形式

　　②鑒證對(duì)象特征

　　③適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條件

　　（5）標(biāo)準(zhǔn)

　　①標(biāo)準(zhǔn)的定義

　　②標(biāo)準(zhǔn)的類型

　　③適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征

　　④評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性

　　⑤預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式

　　（6）證據(jù)

　　①總體要求

　　②職業(yè)懷疑態(tài)度

　　③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　④重要性

　　⑤鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　⑥證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　⑦可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

　　⑧記錄

　　（7）鑒證報(bào)告

　　①出具鑒證報(bào)告的總體要求

　　②鑒證結(jié)論的兩種表述形式

　　③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式

　　④注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出具無(wú)保留結(jié)論報(bào)告的情況

　　⑤注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名的使用

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　（1）質(zhì)量控制制度的目的和要素

　　①質(zhì)量控制制度的目的

　　②質(zhì)量控制制度的要素

　　（2）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　①對(duì)主任會(huì)計(jì)師的總體要求

　　②行動(dòng)示范和信息傳達(dá)

　　③樹(shù)立質(zhì)量至上的意識(shí)

　　④委派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員

　　（3）職業(yè)道德規(guī)范

　　①遵守職業(yè)道德規(guī)范的總體要求

　　②遵守職業(yè)道德規(guī)范的具體措施

　　③滿足獨(dú)立性要求

　　（4）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　①接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求

　　②考慮客戶的誠(chéng)信情況

　　③考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源

　　④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　⑤考慮其他事項(xiàng)的影響

　　（5）人力資源

　　①人力資源管理的總體要求

　　②人力資源管理的要素

　　③招聘

　　④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展

　　⑤業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升

　　⑥項(xiàng)目組的委派

　　（6）業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　①指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　②咨詢

　　③意見(jiàn)分歧

　　④項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　（7）業(yè)務(wù)工作底稿

　　①業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求

　　②業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求

　　③業(yè)務(wù)工作底稿的保密

　　④業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索

　　⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限

　　⑥業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)

　　（8）監(jiān)控

　　①監(jiān)控的總體要求

　　②監(jiān)控人員

　　③監(jiān)控內(nèi)容

　　④實(shí)施檢查

　　⑤監(jiān)控結(jié)果的處理

　　⑥監(jiān)控的記錄

　　⑦投訴和指控的處理

　　（9）記錄

　　①質(zhì)量控制記錄的總體要求

　　②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容

　　③質(zhì)量控制記錄的保存期限

　　（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述

　　（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式

　　①訴訟爆炸

　　②保險(xiǎn)危機(jī)

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因

　　（3）經(jīng)營(yíng)失敗、審計(jì)失敗和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　（4）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任的認(rèn)定

　　①違約

　　②過(guò)失

　　③欺詐

　　④沒(méi)有過(guò)失、普通過(guò)失、重大過(guò)失和欺詐的界定

　　（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類

　　2.國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于委托單位的責(zé)任

　　（2）習(xí)慣法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于受益第三者的責(zé)任

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于其他第三者的責(zé)任

　　（3）成文法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　　①1933年《證券法》

　　②1934年《證券交易法》

　　③1995年《非公開(kāi)交易證券訴訟改革法案》

　　④《貪污欺詐損害組織法案》

　　⑤2002年《公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》

　　3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　（1）相關(guān)法律規(guī)定

　　①民事責(zé)任

　　②行政責(zé)任和刑事責(zé)任

　　（2）相關(guān)司法解釋

　　①《司法解釋》的特點(diǎn)

　　②關(guān)于利害關(guān)系人、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和不實(shí)報(bào)告的規(guī)定

　　③關(guān)于訴訟當(dāng)事人的列置的規(guī)定

　　④關(guān)于歸責(zé)原則和舉證分配的規(guī)定

　　⑤關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位的連帶責(zé)任的規(guī)定

　　⑥關(guān)于過(guò)失責(zé)任和過(guò)失指引的規(guī)定

　　⑦關(guān)于抗辯事由的規(guī)定

　　⑧關(guān)于減責(zé)事由的規(guī)定

　　⑨關(guān)于無(wú)效的免責(zé)條款的規(guī)定

　　⑩關(guān)于賠償順位和最高限額的規(guī)定

　　11關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所與分所的連帶責(zé)任的規(guī)定

　　12關(guān)于禁止擅自追加被執(zhí)行人的規(guī)定

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟

　　（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的措施

　　①增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性

　　②保持職業(yè)謹(jǐn)慎

　　③強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施

　　①嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

　　②建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度

　　③與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

　　④審慎選擇被審計(jì)單位

　　⑤深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

　　⑥提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)

　　⑦聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師

　　（六）審計(jì)目標(biāo)

　　1. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)

　　（1）審計(jì)總目標(biāo)的演變

　　（2）我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)

　　2．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任劃分

　　（1） 被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任

　　（2） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　①遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　②遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　③遵守審計(jì)準(zhǔn)則

　　④合理運(yùn)用職業(yè)判斷

　　⑤保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　（3）兩種責(zé)任不能相互取代

　　3.財(cái)務(wù)報(bào)表循環(huán)

　　（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的循環(huán)法

　　（2）循環(huán)的劃分及其相互關(guān)系

　　4.確定具體審計(jì)目標(biāo)

　　（1）被審計(jì)單位管理層的認(rèn)定

　　①與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定

　　②與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定

　　③與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定

　　（2）具體審計(jì)目標(biāo)

　　①與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

　　②與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

　　③與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

　　5.審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　（1）接受業(yè)務(wù)委托

　　（2）計(jì)劃審計(jì)工作

　　（3）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　（4）實(shí)施控制測(cè)試和和實(shí)質(zhì)性程序

　　（5）完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告

　　（七）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

　　1.審計(jì)證據(jù)

　　（1）審計(jì)證據(jù)的含義

　　（2）審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　①審計(jì)證據(jù)的充分性

　　②審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

　　（3）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

　　① 檢查記錄或文件

　　②檢查有形資產(chǎn)

　　③觀察

　　④詢問(wèn)

　　⑤函證

　　⑥重新計(jì)算

　　⑦重新執(zhí)行

　　⑧分析程序

　　（4）分析程序

　　①分析程序的目的

　　②用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　③用作實(shí)質(zhì)性程序

　　④用于總體復(fù)核

　　2.審計(jì)工作底稿

　　（1）審計(jì)工作底稿的含義和編制目的

　　①審計(jì)工作底稿的含義

　　②編制審計(jì)工作底稿的目的

　　（2）審計(jì)工作底稿的內(nèi)容

　　（3）編制審計(jì)工作底稿的總體要求

　　（4）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍

　　①確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素

　　②審計(jì)工作底稿的要素

　　③審計(jì)過(guò)程記錄

　　④審計(jì)結(jié)論

　　⑤審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明

　　⑥索引號(hào)及編號(hào)

　　⑦編制人員和復(fù)核人員及日期

　　（5）審計(jì)工作底稿的歸檔

　　①審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)

　　②審計(jì)工作底稿歸檔的期限

　　③審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)

　　④審計(jì)工作底稿的保存期限

　　（八）計(jì)劃審計(jì)工作

　　1. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的定義和作用

　　（2）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作

　　①明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

　　②初步了解被審計(jì)單位的基本情況

　　③會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力

　　④商定審計(jì)收費(fèi)

　　⑤明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作

　　（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容

　　①審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的基本內(nèi)容

　　②審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的特殊考慮

　　2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

　　（1）總體審計(jì)策略

　　①審計(jì)范圍

　　②報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排及所需溝通

　　③審計(jì)方向

　　（2）具體審計(jì)計(jì)劃

　　①總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃之間的關(guān)系

　　②具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容

　　（3）審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的更改

　　（4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　（5）對(duì)計(jì)劃審計(jì)工作的記錄

　　①記錄的內(nèi)容

　　②記錄的形式和范圍

　　（6）與管理層和治理層的溝通