一、基本要求
審計科目要求考生掌握職業道德規范、業務準則（包括審計準則、審閱準則、其他鑒證業務準則和相關服務準則）和質量控制準則的基本知識，以及運用這些知識從事審計業務、審閱業務、其他鑒證業務和相關服務的基本技能。同時還應掌握企業會計準則的相關知識。
為證明考生具有相關的知識和技能，考生需能夠熟悉或掌握：
1.審計環境，包括審計的起源和發展、注冊會計師管理、職業道德規范、執業準則、法律責任等；
2.審計的基本概念，包括審計風險、重要性、審計證據、審計工作底稿等；
3.審計的流程，包括風險評估和應對等；
4.審計抽樣原理和方法；
5.各業務循環的控制測試和實質性程序；
6.審計結果的報告和溝通；
7.從事審閱業務、其他鑒證業務和相關服務業務的基本原理。
二、知識要求
（一）注冊會計師審計概論
1.注冊會計師審計的起源與發展
（1）西方注冊會計師審計的起源與發展
①注冊會計師審計的起源
②注冊會計師審計的形成
③注冊會計師審計的發展
④注冊會計師審計發展歷程的啟示
（2）中國注冊會計師審計的演進與發展
①中國注冊會計師審計的演進
②中國注冊會計師審計的發展
2.注冊會計師審計的基本概念
（1）審計的概念
（2）審計的類別
①財務報表審計
②經營審計
③合規性審計
（3）審計方法
①賬項基礎審計
②制度基礎審計
③風險導向審計
3.注冊會計師審計與其他審計的關系
（1）審計監督體系
（2）注冊會計師審計與政府審計的關系
（3）注冊會計師審計與內部審計的關系
（二）注冊會計師管理
1.注冊會計師考試與注冊登記
（1）報考條件
（2）考試組織
（3）考試科目和成績認定
（4）注冊登記
2.注冊會計師業務范圍
（1）審計業務
①審查企業財務報表，出具審計報告
②驗證企業資本，出具驗資報告
③辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關報告。
④辦理法律、行政法規規定的其他審計業務，出具相應的審計報告。
（2）審閱業務
（3）其他鑒證業務
（4）相關服務
①對財務信息執行商定程序
②代編財務信息
③稅務服務
④管理咨詢
⑤會計服務
3.會計師事務所的組織形式
（1）獨資會計師事務所
（2）普通合伙會計師事務所
（3）有限責任會計師事務所
（4）有限責任合伙會計師事務所
4.注冊會計師協會
（1）中國注冊會計師協會的職責
（2）中國注冊會計師協會會員
①會員種類
②個人會員的權利
③個人會員的義務
（3）協會權力機構和常設執行機構
①會員代表大會
②理事會與常務理事會
③常設執行機構
④專門委員會與專業委員會
（4）地方注冊會計師協會
（三）注冊會計師職業道德規范
1.注冊會計師職業道德規范概述
（1）職業道德規范的含義
（2）注冊會計師職業道德規范
①國際會計師聯合會職業道德規范
②美國注冊會計師協會職業道德規范
③中國注冊會計師職業道德規范
2.注冊會計師職業道德基本原則
（1）獨立、客觀、公正
①獨立
②客觀
③公正
（2）專業勝任能力和應有的關注
①專業勝任能力
②應有的關注
（3）保密
（4）職業行為
①對社會公眾的責任
②對客戶的責任
③對同行的責任
④其他責任
（5）技術準則
3.獨立性
（1）獨立性的含義
（2）威脅獨立性的情形
①經濟利益
②自我評價
③關聯關系
④外界壓力
（3）防范措施
①職業、法律或規章產生的防范措施
②鑒證客戶內部的防范措施
③會計師事務所防范措施
（4）業務期間
（5）特定情況下對獨立性原則的運用
①經濟利益
②貸款和擔保
③與鑒證客戶存在密切的經營關系
④家庭和個人關系
⑤與鑒證客戶發生雇傭關系
⑥最近曾在鑒證客戶中工作
⑦作為鑒證客戶的經理或董事
⑧高級職員與鑒證客戶之間的長期聯系
⑨向鑒證客戶提供非鑒證業務
4.專業勝任能力
（1）專業勝任能力的兩個階段
（2）利用其他專家的工作
5.保密
（1）保密義務
（2）保密義務的豁免
6.收費與傭金
（1）規范收費與傭金的作用
（2）收費
①收費考慮的因素
②或有收費
（3）傭金
7.與執行鑒證業務不相容的工作
8.接任前任注冊會計師的審計業務
（1）前后任注冊會計師的含義
（2）客戶更換會計師事務所的原因
（3）接受委托前的溝通
（4）接受委托后的溝通
①查閱前任注冊會計師工作底稿的前提
②查閱相關工作底稿及其內容
9.廣告、業務招攬和宣傳
（1）廣告、業務招攬和宣傳的含義
（2）廣告
（3）業務招攬
（4）宣傳
①委托和獎勵
②尋求業務合作
③名錄
④書籍、文章、演講、廣播和電視
⑤培訓課程、研討會
⑥含有技術信息的手冊和文件
⑦員工招聘
⑧手冊和會計師事務所簡介
⑨信紙和名片
（四）注冊會計師執業準則
1.注冊會計師執業準則建設情況
（1）注冊會計師執業準則建設的三個階段
（2）注冊會計師執業準則國際趨同的必要性
（3）注冊會計師執業準則國際趨同的基本原則和具體措施
①會計審計準則國際趨同的基本原則
②會計審計準則國際趨同的具體措施
（4）注冊會計師執業準則趨同的成果
①注冊會計師執業準則體系框架
②注冊會計師執業準則體系的特點
2.中國注冊會計師鑒證業務基本準則
（1）鑒證業務的定義、要素和目標
①鑒證業務的定義
②業務要素
③基于責任方認定的業務和直接報告業務
④鑒證業務的目標
（2）業務承接
①承接鑒證業務的條件
②標準不適當時的處理方式
③已承接鑒證業務的變更
（3）鑒證業務的三方關系
①三方關系概述
②注冊會計師
③責任方
④預期使用者
（4）鑒證對象
①鑒證對象與鑒證對象信息的形式
②鑒證對象特征
③適當的鑒證對象應當具備的條件
（5）標準
①標準的定義
②標準的類型
③適當的標準應當具備的特征
④評價標準的適當性
⑤預期使用者獲取標準的方式
（6）證據
①總體要求
②職業懷疑態度
③證據的充分性和適當性
④重要性
⑤鑒證業務風險
⑥證據收集程序的性質、時間和范圍
⑦可獲取證據的數量和質量
⑧記錄
（7）鑒證報告
①出具鑒證報告的總體要求
②鑒證結論的兩種表述形式
③提出鑒證結論的積極方式和消極方式
④注冊會計師不能出具無保留結論報告的情況
⑤注冊會計師姓名的使用
3.會計師事務所業務質量控制準則
（1）質量控制制度的目的和要素
①質量控制制度的目的
②質量控制制度的要素
（2）對業務質量承擔的領導責任
①對主任會計師的總體要求
②行動示范和信息傳達
③樹立質量至上的意識
④委派質量控制制度運作人員
（3）職業道德規范
①遵守職業道德規范的總體要求
②遵守職業道德規范的具體措施
③滿足獨立性要求
（4）客戶關系和具體業務的接受與保持
①接受與保持客戶關系和具體業務的總體要求
②考慮客戶的誠信情況
③考慮是否具備執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源
④考慮能否遵守職業道德規范
⑤考慮其他事項的影響
（5）人力資源
①人力資源管理的總體要求
②人力資源管理的要素
③招聘
④人員素質、專業勝任能力和職業發展
⑤業績評價、薪酬和晉升
⑥項目組的委派
（6）業務執行
①指導、監督與復核
②咨詢
③意見分歧
④項目質量控制復核
（7）業務工作底稿
①業務工作底稿的歸檔要求
②業務工作底稿的管理要求
③業務工作底稿的保密
④業務工作底稿的完整性、使用與檢索
⑤業務工作底稿的保存期限
⑥業務工作底稿的所有權
（8）監控
①監控的總體要求
②監控人員
③監控內容
④實施檢查
⑤監控結果的處理
⑥監控的記錄
⑦投訴和指控的處理
（9）記錄
①質量控制記錄的總體要求
②質量控制記錄的方式和內容
③質量控制記錄的保存期限
（五）注冊會計師的法律責任
1.注冊會計師法律責任概述
（1）注冊會計師法律責任的表現形式
①訴訟爆炸
②保險危機
（2）注冊會計師法律責任的成因
（3）經營失敗、審計失敗和審計風險
（4）對注冊會計師責任的認定
①違約
②過失
③欺詐
④沒有過失、普通過失、重大過失和欺詐的界定
（5）注冊會計師承擔法律責任的種類
2.國外注冊會計師的法律責任
（1）注冊會計師對于委托單位的責任
（2）習慣法下注冊會計師對于第三者的責任
①注冊會計師對于受益第三者的責任
②注冊會計師對于其他第三者的責任
（3）成文法下注冊會計師對于第三者的責任
①1933年《證券法》
②1934年《證券交易法》
③1995年《非公開交易證券訴訟改革法案》
④《貪污欺詐損害組織法案》
⑤2002年《公眾公司會計改革和投資者保護法案》
3.中國注冊會計師的法律責任
（1）相關法律規定
①民事責任
②行政責任和刑事責任
（2）相關司法解釋
①《司法解釋》的特點
②關于利害關系人、執業準則和不實報告的規定
③關于訴訟當事人的列置的規定
④關于歸責原則和舉證分配的規定
⑤關于會計師事務所與被審計單位的連帶責任的規定
⑥關于過失責任和過失指引的規定
⑦關于抗辯事由的規定
⑧關于減責事由的規定
⑨關于無效的免責條款的規定
⑩關于賠償順位和最高限額的規定
11關于會計師事務所與分所的連帶責任的規定
12關于禁止擅自追加被執行人的規定
4.注冊會計師如何避免法律訴訟
（1）注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施
①增強執業獨立性
②保持職業謹慎
③強化執業監督
（2）注冊會計師避免法律訴訟的具體措施
①嚴格遵循職業道德和專業標準的要求
②建立、健全會計師事務所質量控制制度
③與委托人簽訂業務約定書
④審慎選擇被審計單位
⑤深入了解被審計單位的業務
⑥提取風險基金或購買責任保險
⑦聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師
（六）審計目標
1. 財務報表審計的總目標
（1）審計總目標的演變
（2）我國財務報表審計的總目標
2．財務報表審計的責任劃分
（1） 被審計單位管理層和治理層的責任
（2） 注冊會計師的責任
①遵守職業道德規范
②遵守質量控制準則
③遵守審計準則
④合理運用職業判斷
⑤保持職業懷疑態度
（3）兩種責任不能相互取代
3.財務報表循環
（1）財務報表審計的循環法
（2）循環的劃分及其相互關系
4.確定具體審計目標
（1）被審計單位管理層的認定
①與各類交易和事項相關的認定
②與期末賬戶余額相關的認定
③與列報相關的認定
（2）具體審計目標
①與各類交易和事項相關的審計目標
②與期末賬戶余額相關的審計目標
③與列報相關的審計目標
5.審計過程與審計目標的實現
（1）接受業務委托
（2）計劃審計工作
（3）實施風險評估程序
（4）實施控制測試和和實質性程序
（5）完成審計工作和編制審計報告
（七）審計證據與審計工作底稿
1.審計證據
（1）審計證據的含義
（2）審計證據的充分性和適當性
①審計證據的充分性
②審計證據的適當性
（3）獲取審計證據的審計程序
① 檢查記錄或文件
②檢查有形資產
③觀察
④詢問
⑤函證
⑥重新計算
⑦重新執行
⑧分析程序
（4）分析程序
①分析程序的目的
②用作風險評估程序
③用作實質性程序
④用于總體復核
2.審計工作底稿
（1）審計工作底稿的含義和編制目的
①審計工作底稿的含義
②編制審計工作底稿的目的
（2）審計工作底稿的內容
（3）編制審計工作底稿的總體要求
（4）審計工作底稿的格式、要素和范圍
①確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素
②審計工作底稿的要素
③審計過程記錄
④審計結論
⑤審計標識及其說明
⑥索引號及編號
⑦編制人員和復核人員及日期
（5）審計工作底稿的歸檔
①審計工作底稿歸檔工作的性質
②審計工作底稿歸檔的期限
③審計工作底稿歸檔后的變動
④審計工作底稿的保存期限
（八）計劃審計工作
1. 初步業務活動
（1）審計業務約定書的定義和作用
（2）簽訂審計業務約定書之前應做的工作
①明確審計業務的性質和范圍
②初步了解被審計單位的基本情況
③會計師事務所評價專業勝任能力
④商定審計收費
⑤明確被審計單位應協助的工作
（3）審計業務約定書的內容
①審計業務約定書的基本內容
②審計業務約定書的特殊考慮
2.總體審計策略和具體審計計劃
（1）總體審計策略
①審計范圍
②報告目標、時間安排及所需溝通
③審計方向
（2）具體審計計劃
①總體審計策略和具體審計計劃之間的關系
②具體審計計劃包括的內容
（3）審計過程中對計劃的更改
（4）指導、監督與復核
（5）對計劃審計工作的記錄
①記錄的內容
②記錄的形式和范圍
（6）與管理層和治理層的溝通
