（4）財務費用的審計

　　①財務費用的審計目標

　　②財務費用的實質性程序

　　4.所有者權益相關項目審計

　　（1）實收資本（股本）審計

　　①實收資本（股本）的審計目標

　　②實收資本（股本）的實質性程序

　　（2）資本公積審計

　　①資本公積的審計目標

　　②資本公積的實質性程序

　　（3）盈余公積審計

　　①盈余公積的審計目標

　　②盈余公積的實質性程序

　　（4）未分配利潤審計

　　①未分配利潤的審計目標

　　②未分配利潤的實質性程序

　　（5）應付股利審計

　　①應付股利的審計目標

　　②應付股利的實質性程序

　　5.投資相關項目審計

　　（1）交易性金融資產審計

　　①交易性金融資產的審計目標

　　②交易性金融資產的實質性程序

　　（2）可供出售金融資產審計

　　①可供出售金融資產的審計目標

　　②可供出售金融資產的實質性程序

　　（3）持有至到期投資審計

　　①持有至到期投資的審計目標

　　②持有至到期投資的實質性程序

　　（4）長期股權投資審計

　　①長期股權投資的審計目標

　　②長期股權投資的實質性程序

　　（5）投資性房地產審計

　　①投資性房地產的審計目標

　　②投資性房地產的實質性程序

　　（6）應收利息審計

　　①應收利息的審計目標

　　②應收利息的實質性程序

　　（7）投資收益審計

　　①投資收益的審計目標

　　②投資收益的實質性程序

　　（8）應收股利審計

　　①應收股利的審計目標

　　②應收股利的實質性程序

　　（9）交易性金融負債審計

　　①交易性金融負債的審計目標

　　②交易性金融負債的實質性程序

　　6.其他相關項目審計

　　（1）其他應收款審計

　　①其他應收款的審計目標

　　②其他應收款的實質性程序

　　（2）其他應付款審計

　　①其他應付款的審計目標

　　②其他應付款的實質性程序

　　（3）長期應付款的審計

　　①長期應付款的審計目標

　　②長期應付款的實質性程序

　　（4）預計負債審計

　　①預計負債的審計目標

　　②預計負債的實質性程序

　　（5）所得稅費用審計

　　①所得稅費用的審計目標

　　②所得稅費用的實質性程序

　　（6）遞延所得稅資產審計

　　①遞延所得稅資產的審計目標

　　②遞延所得稅資產的實質性程序

　　（7）遞延所得稅負債審計

　　①遞延所得稅負債的審計目標

　　②遞延所得稅負債的實質性程序

　　（8）資產減值損失審計

　　①資產減值損失的審計目標

　　②資產減值損失的實質性程序

　　（9）公允價值變動收益審計

　　①公允價值變動收益的審計目標

　　②公允價值變動收益的實質性程序

　　（10）營業外收入審計

　　①營業外收入的審計目標

　　②營業外收入的實質性程序

　　（11）營業外支出審計

　　①營業外支出的審計目標

　　②營業外支出的實質性程序

　　（十七）貨幣資金審計

　　1.貨幣資金與交易循環

　　（1）貨幣資金與交易循環

　　（2）憑證和會計記錄

　　（3）控制測試

　　①貨幣資金內部控制概述

　　②貨幣資金內部控制的測試

　　2.庫存現金審計

　　（1）審計目標

　　（2）庫存現金內部控制的測試

　　①庫存現金內部控制概述

　　②庫存現金內部控制的測試

　　（3）庫存現金的實質性程序

　　3.銀行存款審計

　　（1）審計目標

　　（2）銀行存款內部控制的測試

　　①銀行存款內部控制概述

　　②銀行存款的控制測試

　　（3）銀行存款的實質性程序

　　4.其他貨幣資金審計

　　（1）審計目標

　　（2）其他貨幣資金的控制測試

　　（3）其他貨幣資金的實質性程序

　　（十八）完成審計工作

　　1.期初余額

　　（1）期初余額的含義

　　（2）期初余額的審計目標

　　①確定期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報。

　　②確定上期期末余額已正確結轉至本期，或在適當的情況下已作出重新表述。

　　③確定被審計單位一貫運用恰當的會計政策或對會計政策的變更作出正確的會計處理和恰當的列報。

　　（3）期初余額的審計程序

　　①考慮被審計單位運用會計政策的恰當性和一貫性

　　②上期財務報表由前任注冊會計師審計情況下的審計程序

　　③上期財務報表未經審計或審計結論不滿意時的審計程序

　　④考慮賬戶的性質和本期財務報表中的重大錯報風險

　　⑤考慮期初余額對于本期財務報表的重要程度

　　（4）期初余額審計對審計報告的影響

　　①審計后無法獲取有關期初余額的充分、適當的審計證據

　　②期初余額存在重大錯報對審計報告的影響

　　③會計政策變更對審計報告的影響

　　④前任注冊會計師對上期財務報表出具了非標準審計報告

　　2.期后事項

　　（1）期后事項的種類

　　①資產負債表日后調整事項

　　②資產負債表日后非調整事項

　　（2）截至審計報告日發生的期后事項

　　①主動識別第一時段期后事項

　　②用以識別期后事項的審計程序

　　③知悉對財務報表有重大影響的期后事項時的考慮

　　（3）截至財務報表報出日前發現的事實

　　①被動識別第二時段期后事項

　　②知悉第二時段期后事項時的考慮

　　（4）財務報表報出日后發現的事實

　　①沒有義務識別第三時段的期后事項

　　②知悉第三時段期后事項時的考慮

　　3.或有事項審計

　　（1）或有事項的含義

　　（2）或有事項的審計

　　（3）獲取律師聲明書

　　4.持續經營審計

　　（1）管理層的責任和注冊會計師的責任

　　①管理層的責任

　　②注冊會計師的責任

　　（2）計劃審計工作與實施風險評估程序

　　①財務方面

　　②經營方面

　　③其他方面

　　（3）評價管理層對持續經營能力作出的評估

　　①管理層評估涵蓋的期間

　　②管理層作出評估的過程、依據的假設以及應對計劃

　　（4）超出管理層評估期間的事項或情況

　　（5）進一步審計程序

　　①復核管理層提出的應對計劃

　　②實施相關審計程序

　　③取得管理層聲明

　　（6）審計結論與報告

　　①被審計單位在編制財務報表時運用持續經營假設是適當的

　　②被審計單位將不能持續經營，但財務報表仍然按持續經營假設編制

　　③被審計單位將不能持續經營，以其他基礎編制財務報表

　　④管理層拒絕對持續經營能力作出評估或評估期間未能涵蓋自資產負債表日起的十二個月

　　5. 現金流量表審計

　　6.獲取管理層聲明

　　（1）管理層對財務報表責任的認可

　　（2）將管理層聲明作為審計證據

　　①將管理層聲明作為審計證據的特定情形

　　②收集審計證據以支持管理層聲明

　　③管理層聲明不能替代其他審計證據

　　④管理層聲明與其他審計證據相矛盾時的處理

　　（3）對管理層聲明的記錄

　　①總體要求

　　②主要內容

　　③簽署日期

　　④簽署人

　　（4）管理層拒絕提供聲明時的措施

　　7.終結審計與審計報告

　　（1）編制審計差異調整表和試算平衡表

　　①編制審計差異調整表

　　②編制試算平衡表

　　（2）對財務報表總體合理性實施分析程序

　　（3）評價審計結果

　　①對重要性和審計風險進行最終的評價

　　②對被審計單位已審計財務報表形成審計意見并草擬審計報告

　　（4）與治理層溝通

　　①溝通目的

　　②溝通內容

　　（5）完成質量控制復核

　　①項目組內部復核

　　②獨立的項目質量控制復核

　　（十九）審計報告

　　1.審計報告概述

　　（1）審計報告的含義

　　（2）審計報告的作用

　　①鑒證作用

　　②保護作用

　　③證明作用

　　2.審計意見的形成和審計報告的類型

　　（1）審計意見的形成

　　（2）評價財務報表合法性應當考慮的內容

　　（3）評價財務報表公允性應當考慮的內容

　　（4）審計報告的類型

　　3.審計報告的基本內容

　　（1）審計報告的要素

　　（2）標題

　　（3）收件人

　　（4）引言段

　　（5）管理層對財務報表的責任段

　　（6）注冊會計師的責任段

　　（7）審計意見段

　　①審計意見段的內容

　　②無保留意見的審計報告

　　③標準審計報告

　　（8）注冊會計師的簽名和蓋章

　　（9）會計師事務所的名稱、地址及蓋章

　　（10）報告日期

　　4.非標準審計報告

　　（1）審計報告的強調事項段

　　①強調事項段的含義

　　②增加強調事項段的情形

　　（2）非無保留意見的審計報告

　　①影響發表非無保留意見的情形

　　②保留意見的審計報告

　　③否定意見的審計報告

　　④無法表示意見的審計報告

　　⑤審計報告的說明段

　　（3）對確定審計報告類型的進一步討論

　　①錯報金額與重要性水平的比較

　　②錯報的性質

　　（4）非標準審計報告的格式

　　①帶強調事項段的無保留意見的審計報告

　　②保留意見的審計報告

　　③否定意見的審計報告

　　④無法表示意見的審計報告

　　5.比較數據

　　（1）比較數據的含義

　　①比較數據是本期財務報表的組成部分

　　②比較數據包括上期對應數和相關披露

　　③比較數據應當與本期相關的金額和披露聯系起來閱讀

　　（2）注冊會計師的責任

　　①比較數據的審計目標

　　②針對比較數據實施的審計程序的范圍

　　③應當評價的事項

　　④首次接受委托時對比較數據的審計要求

　　⑤注意到比較數據存在重大錯報時的審計要求

　　（3）報告

　　①報告的總體要求

　　②上期導致非無保留意見的事項仍未解決的處理

　　③上期導致非無保留意見的事項已經解決的處理

　　④注意到上期未提及的重大錯報的處理

　　（4）對新任注冊會計師的補充要求

　　①新任注冊會計師的含義

　　②上期財務報表已經前任注冊會計師審計時的報告要求

　　③上期財務報表未經審計時的報告要求

　　④識別出重大錯報時的處理

　　6.含有已審計財務報表的文件中的其他信息

　　（1）其他信息

　　①其他信息的含義

　　②注冊會計師對于其他信息的責任

　　（2）重大不一致

　　①重大不一致的含義

　　②發現重大不一致時的措施

　　（3）對事實的重大錯報

　　①對事實的重大錯報的含義

　　②注意到其他信息可能含有對事實的重大錯報時的措施

　　③確定其他信息存在對事實的重大錯報時的措施

　　（4）審計報告日后獲取的其他信息

　　①盡早閱讀所有其他信息

　　②發現重大不一致或注意到對事實的重大錯報時的措施

　　（二十）特殊審計領域

　　1.對特殊目的審計業務出具審計報告

　　（1）特殊目的審計業務的含義和發表意見的要求

　　①特殊目的審計業務的含義

　　②發表審計意見的要求

　　（2）總體要求

　　①承接業務的一般要求

　　②了解所審計信息的用途及可能的使用者

　　③說明審計報告分發和使用的限制

　　④審計報告的要素

　　⑤審計報告格式被指定時的處理

　　⑥所審計信息是基于某項合同條款的考慮

　　（3）對按照特殊基礎編制的財務報表出具的審計報告

　　①特殊基礎的主要類型

　　②出具審計報告的特殊考慮

　　③對財務報表標題或附注的考慮

　　④對按照特殊基礎編制的財務報表出具的審計報告的參考格式

　　（4）對財務報表組成部分出具的審計報告

　　①承接業務的要求

　　②確定審計范圍應當考慮的因素

　　③重要性概念的應用

　　④出具審計報告的特殊考慮

　　⑤對財務報表組成部分出具的審計報告的參考格式

　　（5）對合同的遵守情況出具的審計報告

　　①合同遵守情況的業務類型

　　②承接合同遵守情況審計業務的要求

　　③出具審計報告的特殊考慮

　　④對合同遵守情況出具的審計報告的參考格式

　　（6）對簡要財務報表出具的審計報告

　　①對簡要財務報表出局審計報告的情形

　　②簡要財務報表的標題

　　③審計報告的術語限制

　　④簡要財務報表的審計程序

　　⑤審計報告的要素

　　⑥對簡要財務報表出具的審計報告的參考格式

　　2.驗資

　　（1）驗資概述

　　①驗資的含義

　　②注冊資本及實收資本的含義

　　③驗資類型及設立驗資和變更驗資的含義

　　④被審計單位的含義

　　⑤出資者和被審驗單位的責任

　　⑥注冊會計師的責任

　　⑦對注冊會計師執行驗資業務的職業道德要求

　　（2）業務約定書

　　①了解被審驗單位基本情況與初步評估驗資風險

　　②與委托人的溝通

　　③簽訂業務約定書

　　（3）計劃、程序與記錄

　　①驗資計劃

　　②獲取注冊資本實收情況明細表或注冊資本、實收資本變更情況明細表

　　③審驗范圍

　　④審驗程序

　　⑤驗資工作底稿

　　（4）驗資報告

　　①驗資報告要素

　　②拒絕出具驗資報告并解除業務約定的情形

　　③驗資報告參考格式

　　（二十一）審閱業務和其他鑒證業務

　　1.財務報表審閱業務

　　（1）總體要求

　　①財務報表審閱的目標

　　②職業道德要求

　　③執業標準

　　（2）審閱范圍和保證程度

　　①審閱范圍

　　②保證程度

　　（3）業務約定書

　　（4）審閱計劃

　　（5）審閱程序和審閱證據

　　①確定審閱程序的性質、時間和范圍時應考慮的因素

　　②對重要性水平的考慮

　　③審閱程序

　　④應當特別詢問的事項

　　⑤財務報表可能存在重大錯報時的處理

　　（6）審閱結論和報告

　　①審閱報告的要素

　　②審閱結論的類型及其適用條件

　　③審閱報告參考格式

　　2.預測性財務信息的審核

　　（1）基本概念

　　①預測性財務信息

　　②最佳估計假設和推測性假設

　　③預測與規劃

　　（2）預測性財務信息審核的總體要求

　　（3）審閱范圍和保證程度

　　①不對預測性財務信息的結果能否實現發表意見

　　②對管理層采用假設的合理性提供有限保證

　　③提供合理保證的事項

　　（4）了解被審核單位情況

　　①了解管理層是否識別出編制預測性財務信息所要求的全部重要假設

　　②了解預測性財務信息的編制過程

　　③了解編制預測性財務信息時對歷史財務信息的依賴

　　（5）審核程序

　　①確定審核程序的性質、時間和范圍時應考慮的因素

　　②評估最佳估計假設

　　③評估推測性假設

　　④評價假設時應關注的重點

　　⑤評價預測性財務信息是否依據管理層確定的假設恰當編制

　　⑥關注敏感領域對預測性財務信息的影響

　　⑦審核預測性財務信息的一項或多項要素時的考慮

　　⑧預測性財務信息包含本期部分歷史信息時的考慮

　　⑨假設的有效性取決于信息使用者的行動時的考慮

　　⑩獲取管理層書面聲明

　　（6）審核報告

　　①審核報告的要素

　　②審核報告中應提出的結論

　　③對信息使用者的警示

　　④預測性財務信息的列報不恰當時的處理

　　⑤假設不能為預測性財務信息提供合理基礎時的處理

　　⑥審核范圍受到限制時的處理

　　⑦審核報告參考格式

　　3.內部控制審核

　　（1）內部控制審核的含義

　　（2）審核計劃

　　（3）審核程序

　　①了解內部控制的設計

　　②評價內部控制設計的合理性

　　③測試和評價內部控制運行的有效性

　　（4）審核報告

　　①審核報告的基本內容

　　②審核報告的意見類型

　　4.基建工程預算、結算、決算審核

　　（1）基建工程預算、結算、決算審核概述

　　①基建工程預算、結算、決算概述

　　②基建工程預算、結算、決算審核的作用

　　③基建工程預算、結算、決算審核的目的

　　④基建工程預算、結算、決算的審核范圍

　　（2）基建工程預算、結算、決算審核的基本程序

　　①簽訂業務約定書

　　②制定審核計劃

　　③實施審核

　　④出具審核報告

　　（3）審核報告參考格式