(四)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況

　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個(gè)階段

　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的必要性

　　(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則和具體措施

　　①會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的基本原則

　　②會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的具體措施

　　(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點(diǎn)

　　2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

　　(1)鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)

　　①鑒證業(yè)務(wù)的定義

　　②業(yè)務(wù)要素

　　③基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)

　　④鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)

　　(2)業(yè)務(wù)承接

　　①承接鑒證業(yè)務(wù)的條件

　　②標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式

　　③已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更

　　(3)鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系

　　①三方關(guān)系概述

　　②注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　③責(zé)任方

　　④預(yù)期使用者

　　(4)鑒證對(duì)象

　　①鑒證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息的形式

　　②鑒證對(duì)象特征

　　③適當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條件

　　(5)標(biāo)準(zhǔn)

　　①標(biāo)準(zhǔn)的定義

　　②標(biāo)準(zhǔn)的類型

　　③適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征

　　④評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性

　　⑤預(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式

　　(6)證據(jù)

　　①總體要求

　　②職業(yè)懷疑態(tài)度

　　③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　④重要性

　　⑤鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　⑥證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　⑦可獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

　　⑧記錄

　　(7)鑒證報(bào)告

　　①出具鑒證報(bào)告的總體要求

　　②鑒證結(jié)論的兩種表述形式

　　③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式

　　④注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出具無(wú)保留結(jié)論報(bào)告的情況

　　⑤注冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名的使用

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　(1)質(zhì)量控制制度的目的和要素

　　①質(zhì)量控制制度的目的

　　②質(zhì)量控制制度的要素

　　(2)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　①對(duì)主任會(huì)計(jì)師的總體要求

　　②行動(dòng)示范和信息傳達(dá)

　　③樹立質(zhì)量至上的意識(shí)

　　④委派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員

　　(3)職業(yè)道德規(guī)范

　　①遵守職業(yè)道德規(guī)范的總體要求

　　②遵守職業(yè)道德規(guī)范的具體措施

　　③滿足獨(dú)立性要求

　　(4)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　①接受與保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求

　　②考慮客戶的誠(chéng)信情況

　　③考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源

　　④考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　⑤考慮其他事項(xiàng)的影響

　　(5)人力資源

　　①人力資源管理的總體要求

　　②人力資源管理的要素

　　③招聘

　　④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展

　　⑤業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升

　　⑥項(xiàng)目組的委派

　　(6)業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　①指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　　②咨詢

　　③意見分歧

　　④項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　(7)業(yè)務(wù)工作底稿

　　①業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求

　　②業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求

　　③業(yè)務(wù)工作底稿的保密

　　④業(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索

　　⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限

　　⑥業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)

　　(8)監(jiān)控

　　①監(jiān)控的總體要求

　　②監(jiān)控人員

　　③監(jiān)控內(nèi)容

　　④實(shí)施檢查

　　⑤監(jiān)控結(jié)果的處理

　　⑥監(jiān)控的記錄

　　⑦投訴和指控的處理

　　(9)記錄

　　①質(zhì)量控制記錄的總體要求

　　②質(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容

　　③質(zhì)量控制記錄的保存期限