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稅法

一、基本要求

為證明考生具有相關(guān)的知識和技能，考生需能夠：

1.熟悉稅收與稅法相關(guān)的基本原理；

2.全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和減免稅等相關(guān)規(guī)定；

3.準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算；

4.明確判斷和表達(dá)相關(guān)問題的結(jié)論；

5.重點(diǎn)掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；

6.準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表。

二、知識要求

（一）稅法概論

1.稅法的概念

（1）稅法的定義

（2）稅收法律關(guān)系

（3）稅法的構(gòu)成要素

（4）稅法的分類

（5）稅法的作用

2.稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

（1）稅法的地位

（2）稅法與其他法律的關(guān)系

3.我國稅收的立法原則

4.我國稅法的制定與實(shí)施

（1）稅法的制定，即稅收立法機(jī)關(guān)、稅收立法程序

（2）稅法的實(shí)施，即稅法多層次的特點(diǎn)

5.我國現(xiàn)行稅法體系

（1）我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容

（2）我國稅收制度的沿革

6.我國稅收管理體制

（1）稅收管理體制的概念

（2）稅收立法權(quán)的劃分

（3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分

（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收征管范圍的劃分

（二）增值稅法

1.征稅范圍及納稅義務(wù)人

（1）征稅范圍

（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

（2）一般納稅人的認(rèn)定及管理

（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理

3.稅率與征收率的確定

（1）基本稅率

（2）低稅率

（3）征收率

4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算

5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

（2）含稅銷售額的換算

（3）自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

（5）購置稅控收款機(jī)稅款抵免的計(jì)算

6.電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算及管理

（1）電力產(chǎn)品的銷售額

（2）電力產(chǎn)品的征稅辦法

（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)

（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用

7.幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

（1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（2）混合銷售行為

（3）兼營非應(yīng)稅勞務(wù)

8.進(jìn)口貨物征稅

（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人

（2）進(jìn)口貨物的適用稅率

（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）進(jìn)口貨物的稅收管理

9.出口貨物退（免）稅

（1）出口貨物退（免）稅基本政策

（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍

（3）出口貨物的退稅率

（4）出口貨物退稅的計(jì)算

 

（5）出口貨物退（免）稅管理

（6）外商投資項(xiàng)目購買國產(chǎn)設(shè)備退稅政策

10.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（2）納稅期限

11.納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

（1）納稅地點(diǎn)

（2）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法

（3）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法

12.增值稅專用發(fā)票的使用及管理

（1）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍

（2）專用發(fā)票開具范圍

（3）專用發(fā)票開具要求

（4）專用發(fā)票開具時(shí)限

（5）電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票的要求

（6）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理

（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理

（三）消費(fèi)稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）從價(jià)定率的計(jì)算方法

（2）從量定額的計(jì)算方法

（3）從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算方法

（4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

（5）外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

（6）稅額減征的規(guī)定

（7）酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易消費(fèi)稅問題的處理

4.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的含義

（2）用于其他方面的規(guī)定

（3）組成計(jì)稅價(jià)格及稅額的計(jì)算

5.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

（2）代扣代繳稅款的規(guī)定

（3）組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

（4）委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

6.兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理

7.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）實(shí)行從價(jià)定率辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算

（2）實(shí)行從量定額辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算

（3）實(shí)行從價(jià)定率和從量定額混合征收辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算

8.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

（1）出口退稅率的規(guī)定

（2）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策

（3）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算

（4）出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退（免）稅后的管理

9.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

（1）消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（2）消費(fèi)稅的納稅期限

10.納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

（1）消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)

（2）消費(fèi)稅的納稅申報(bào)

（四）營業(yè)稅法

1.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（1）納稅義務(wù)人

（2）扣繳義務(wù)人

2.稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3.計(jì)稅依據(jù)

（1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

（2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

5.幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

（1）兼營不同稅目的應(yīng)稅行為

（2）混合銷售的行為

（3）兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分

6.稅收優(yōu)惠

（1）起征點(diǎn)

（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定

7.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限

（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（2）納稅期限

8.納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)

（1）納稅地點(diǎn)

（2）納稅申報(bào)

（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅率

3.計(jì)稅依據(jù)

4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

5.稅收優(yōu)惠

6.征收管理與納稅申報(bào)

（1）納稅環(huán)節(jié)

（2）納稅地點(diǎn)

（3）納稅期限

（4）納稅申報(bào)

附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定

（六）關(guān)稅法

1.征稅對象與納稅義務(wù)人

（1）征稅對象

（2）納稅義務(wù)人

2.進(jìn)出口稅則

（1）進(jìn)出口稅則概況

（2）稅則商品分類目錄

（3）稅則歸類

（4）稅率及運(yùn)用

3.原產(chǎn)地規(guī)定

（1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

（2）實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)

（3）其他

4.關(guān)稅完稅價(jià)格

（1）一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

（2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

（3）出口貨物的完稅價(jià)格

（4）進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算

（5）完稅價(jià)格的審定

5.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（2）從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

6.關(guān)稅減免

（1）法定減免稅

（2）特定減免稅

（3）臨時(shí)減免稅

7.行李和郵遞物品進(jìn)口稅

8.關(guān)稅征收管理

（1）關(guān)稅繳納

（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

（3）關(guān)稅退還

（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征

（5）關(guān)稅納稅爭議

（七）資源稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅目、單位稅額

（1）稅目、稅額

（2）扣繳義務(wù)人適用的稅額

3.課稅數(shù)量

（1）確定資源稅課稅數(shù)量的基本辦法

（2）特殊情況課稅數(shù)量的確定方法

4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

5.稅收優(yōu)惠

（1）減稅、免稅項(xiàng)目

（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定

6.征收管理與納稅申報(bào)

（1）納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（2）納稅期限

（3）納稅地點(diǎn)

（4）納稅申報(bào)

（八）土地增值稅法

1.納稅義務(wù)人

2.征稅范圍

（1）征稅范圍

（2）征稅范圍的界定

（3）若干具體情況的判斷

3.稅率

4.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定

（1）應(yīng)稅收入的確定

（2）扣除項(xiàng)目的確定

5.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）增值額的確定

（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

6.稅收優(yōu)惠

（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠

（2）國家征用收回的房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠

7.征收管理與納稅申報(bào)

（1） 土地增值稅的征收管理

（2） 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算

（3）納稅地點(diǎn)

（4）納稅申報(bào)

（九）城鎮(zhèn)土地使用稅法

1.納稅義務(wù)人

2.征稅范圍

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）計(jì)稅依據(jù)

（2）稅率

（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

4.稅收優(yōu)惠

（1）法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

（2）省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠

5.征收管理與納稅申報(bào)

（1）納稅期限

（2）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（3）納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)

（4）納稅申報(bào)

（十）房產(chǎn)稅法

1.納稅義務(wù)人與征稅對象

（1）納稅義務(wù)人

（2）征稅對象

2.征稅范圍

3.計(jì)稅依據(jù)與稅率

（1）計(jì)稅依據(jù)

（2）稅率

4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）從價(jià)計(jì)征的計(jì)算

（2）從租計(jì)征的計(jì)算

5.稅收優(yōu)惠

6.征收管理與納稅申報(bào)

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（2）納稅期限

（3）納稅地點(diǎn)

（4）納稅申報(bào)

（十一）車船稅法

1.納稅義務(wù)人

2.征稅范圍

（1）車輛

（2）船舶

3.稅目與稅率

4.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）計(jì)稅依據(jù)

（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

5.稅收優(yōu)惠

（1）法定的免稅車船

（2）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他車船

6.征收管理與納稅申報(bào)

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（2）納稅期限

（3）納稅地點(diǎn)和征收機(jī)關(guān)

（4）納稅申報(bào)

（十二）印花稅法

1.納稅義務(wù)人

2.稅目與稅率

（1）稅目

（2）稅率

3.應(yīng)納稅額的計(jì)算

（1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

（2）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

4.稅收優(yōu)惠

（1） 對已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅

（2） 對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅

（3） 對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

（4） 對無息、貼息貸款合同免稅

（5） 對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅

（6） 對房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅

（7） 對農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅

（8） 對特殊貨運(yùn)憑證免稅

（9） 企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅征免規(guī)定

5.納稅方法與納稅申報(bào)

（1）納稅方法

（2）納稅環(huán)節(jié)

（3）納稅地點(diǎn)

（4）納稅申報(bào)

6.征收管理與違章處罰

（1）征收管理

（2）違章處罰

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