八、內部控制及其測試與評價
（一）內部控制的目標與要素
1.內部控制的定義與目標
2.內部控制要素
（二）了解與記錄內部控制
1.業務循環及其分類
2.了解內部控制
3.記錄對內部控制的了解和對控制風險的初步評價
（三）內部控制測試
1.運用初步審計策略的步驟
2.控制測試的概念
3.控制測試的種類
4.控制測試的性質
5.控制測試的范圍
6.控制測試的時間
7.控制測試中利用內部審計人員的工作
8.雙重目的測試
（四）內部控制評價
1.控制風險評價的概念
2.控制風險評價的過程
3.對控制風險再評價的記錄
4.評價結果對實質性測試的影響
（五）管理建議書
1.管理建議書的含義
2.管理建議書的內容
3.管理建議與審計意見的區別

九、風險評估
(一)風險評估概述
1.出臺審計風險準則的背景
2.審計風險準則體現出的重大變化
3.對風險評估的總體要求
(二)風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論
1.風險評估程序和信息來源
2.項目組內部的討論
(三)了解被審計單位及其環境
1.總體要求
2.行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素
（1）行業狀況
（2）法律環境及監管環境
（3）其他外部因素
（4）了解的重點和程度
3.被審計單位的性質
4.被審計單位對會計政策的選擇和運用
5.被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險
6.被審計單位財務業績的衡量和評價
（四）了解被審計單位的內部控制
1.內部控制的含義和要素
2.與審計相關的控制
3.對內部控制了解的深度
4.內部控制的人工和自動化成分
5.內部控制的局限性
6.控制環境
7.被審計單位的風險評估過程
8.信息系統與溝通
9.控制活動
10.對控制的監督
11.在整體層面上對內部控制了解和評估的總結
12.在業務流程層面了解內部控制
(五)評估重大錯報風險
1.識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
2.需要特別考慮的重大錯報風險
3.僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險
4.對風險評估的修正
(六)與治理層和管理層的溝通
1.就內部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通
2.就重大錯報風險的控制與治理層溝通
(七)審計工作記錄
1.記錄的內容
2.記錄的方式

2007年教材第九、十章集中體現了新準則風險導向審計的思想，新設了“風險評估”和“風險應對”兩章，闡述風險導向審計的理念和運用要求，要求注冊會計師在審計過程中牢固樹立這一理念，把審計流程理解為重大錯報風險的識別、評估和應對的過程

十、風險應對
(一)風險應對概述
（二）針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
1.財務報表重大錯報風險與總體應對措施
2.增加審計程序不可預見性的方法
3.總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體方案的影響
（三）針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
1.進一步審計程序的含義和要求
2.進一步審計程序的性質
3.進一步審計程序的時間
4.進一步審計程序的范圍
(四)控制測試
1.控制測試的含義和要求
2.控制測試的性質
3.控制測試的時間
4.控制測試的范圍
(五)實質性程序
1.實質性程序的含義和要求
2.實質性程序的性質
3.實質性程序的時間
4.實質性程序的范圍
（六）進一步審計程序舉例
1.被審計單位背景資料簡介
2.注冊會計師對銷售業務流程的風險評估和進一步審計程序的方案
3.控制測試
4.評價針對特別風險的控制
5.實質性程序
(七)評價列報的適當性
（八）評價審計證據的充分性和適當性
1.完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據的評價
2.形成審計意見時對審計證據的綜合評價
(九)審計工作記錄

十一、財務報表審計中對舞弊的考慮
(一)舞弊的含義和種類
1.舞弊的含義
2.舞弊的種類
(二)舞弊發生的因素
(三)治理層、管理層的責任和注冊會計師的責任
1.治理層和管理層的責任
2.注冊會計師的責任
(四)風險評估程序
1.詢問
2.考慮舞弊因素
3.實施分析程序
4.考慮其他信息
5.組織項目組討論
(五)識別和評估舞弊導致的重大錯報風險
（六）應對舞弊導致的重大錯報風險
1.總體應對措施
2.針對舞弊導致的認定層次重大錯報風險實施的審計程序
3.針對管理層凌駕于控制之上的風險實施的程序
(七)評價審計證據
1.考慮審計工作完成階段實施分析程序的結果對舞弊風險評估的影響
2.發現舞弊時對審計的影響
(八)與管理層、治理層和監管機構的溝通
1.與管理層的溝通
2.與治理層的溝通
3.與監管機構的溝通

更加重視注冊會計師對舞弊的責任。增加了專門一章闡述注冊會計師對發現和報告舞弊的責任，同時為注冊會計師更好地履行這一職責提供更詳細的指引

九、審計測試中的抽樣技術
（一）審計抽樣概述
1.審計抽樣的定義
2.審計抽樣的種類
3.統計抽樣與專業判斷
4.樣本的設計
5.樣本的選取
6.抽樣結果的評價
（二）控制測試中抽樣技術的運用
1.基本概念
2.屬性抽樣的具體方法
（三）實質性測試中抽樣技術的運用
1.基本概念
2.變量抽樣的方法

十二、審計抽樣
（一）審計抽樣概述
1.選取全部項目
2.選取特定項目
3.審計抽樣
(二)審計抽樣
1.抽樣風險和非抽樣風險
2.統計抽樣和非統計抽樣
3.樣本設計
4.樣本選取
5.對樣本實施審計程序
6.樣本結果評價
(三)控制測試中抽樣技術的運用
1.抽樣的基本概念在控制測試中的具體表現
2.控制測試中常用的抽樣方法
(四)實質性程序中抽樣技術的運用
1.抽樣的基本概念在實質性程序中的具體表現
2.實質性程序中常用的抽樣方法

2007年教材第十二章對應于2006年教材第九章。增加了審計抽樣與其他選擇測試項目方法之間關系的闡述，更為全面地講解審計抽樣中的基本概念和思路，增加了實質性程序中常用的“概率比例規模抽樣法（PPS）”

十、銷售與收款循環審計
（一）銷售與收款循環的特性
1.主要憑證和會計記錄
2.銷售與收款循環中的主要業務活動
（二）內部控制測試和交易的實質性測試
1.銷貨業務的內部控制和測試概述
2.銷貨業務的內部控制和控制測試
3.銷貨交易的實質性測試
4.收款業務的內部控制、控制測試和實質性測試
（三）主營業務收入審計
1.主營業務收入審計目標
2.主營業務收入實質性測試程序
（四）應收賬款審計
1.應收賬款的審計目標
2.應收賬款的實質性測試程序
（五）壞賬準備審計
1.壞賬準備的審計目標
2.壞賬準備的實質性測試程序
（六）其他相關賬戶審計
1.應收票據審計
2.預收賬款審計
3.應交稅金審計
4.其他應交款審計
5.主營業務稅金及附加審計
6.營業費用審計
7.其他業務利潤審計

十三、銷售與收款循環審計
(一)銷售與收款循環的特性
1.涉及的主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業務活動
（二）控制測試和交易的實質性程序
1.概述
2.銷售交易的內部控制和控制測試
3.針對銷售交易的實質性程序
4.收款交易的內部控制、控制測試和交易實質性程序
(三)營業收入審計
1.營業收入的審計目標
2.營業收入的實質性程序
(四)應收賬款和壞賬準備審計
1.應收賬款的審計目標
2.應收賬款的實質性程序
3.壞賬準備的實質性程序
（五）其他相關賬戶審計
1.應收票據審計
2.長期應收款審計
3.預收款項審計
4.應交稅費審計
5.營業稅金及附加審計
6.銷售費用審計

2007年教材第十三章對應于2006年教材第十章，按照新會計準則和審計準則對內容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業務循環內部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質性程序中，避免基本概念和思路在各循環之間運用不一致和前后兩張皮的現象。重新梳理了各業務循環內部的章節結構。同時，對財務報表項目重新進行歸類，放入更恰當的業務循環中

十一、購貨與付款循環審計
（一）購貨與付款循環的特性
1.主要憑證和會計記錄
2.購貨與付款循環中的主要業務活動
（二）內部控制測試和交易的實質性測試
1.購貨業務的內部控制和測試概述
2.購貨業務的內部控制、控制測試和交易的實質性測試
3.付款業務的內部控制、控制測試和實質性測試
4.固定資產的內部控制和控制測試
（三）應付賬款審計
1.應付賬款的審計目標
2.應付賬款的實質性測試程序
（四）固定資產和累計折舊審計
1.固定資產審計
2.累計折舊審計
（五）其他相關賬戶審計
1.預付賬款審計
2.固定資產減值準備審計
3.工程物資審計
4.在建工程審計
5.固定資產清理審計
6.應付票據審計

十四、采購與付款循環審計
（一）采購與付款循環的特性
1.主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業務活動
(二)控制測試和交易的實質性程序
1.概述
2.采購交易的內部控制、控制測試和交易的實質性程序
3.付款交易的內部控制、控制測試和交易的實質性程序
4.固定資產的內部控制和控制測試
(三)應付賬款審計
1.應付賬款的審計目標
2.應付賬款的實質性程序
(四)固定資產審計
1.固定資產的審計目標
2.固定資產——賬面余額的實質性程序
3.固定資產——累計折舊的實質性程序
4.固定資產——固定資產減值準備的實質性程序
(五)相關賬戶審計
1.預付款項審計
2.在建工程審計
3.工程物資審計
4.固定資產清理審計
5.無形資產審計
6.開發支出審計
7.商譽審計
8.長期待攤費用審計
9.應付票據審計
10.長期應付款審計
11.管理費用審計

2007年教材第十四章對應于2006年教材第十一章，按照新會計準則和審計準則對內容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業務循環內部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質性程序中，避免基本概念和思路在各循環之間運用不一致和前后兩張皮的現象。重新梳理了各業務循環內部的章節結構。同時，對財務報表項目重新進行歸類，放入更恰當的業務循環中

十二、生產循環審計
（一）生產循環的特性
憑證和記錄
（二）內部控制測試和交易的實質性測試
1.生產循環內部控制及測試概述
2.生產循環內部控制測試
3.交易的實質性測試
（三）存貨成本審計
1.直接材料成本的審計
2.直接人工成本的審計
3.制造費用的審計
4.主營業務成本的審計
（四）分析性復核
1.簡單比較法
2.比率分析法
（五）存貨的監盤
1.存貨監盤的定義和作用
2.存貨監盤計劃
3.存貨監盤程序
4.特殊情況的處理
（六）存貨計價審計和截止測試
1.存貨計價審計
2.存貨截止測試
（七）應付工資審計
1.審計目標
2.審計程序
（八）其他相關賬戶審計
1.存貨相關賬戶的審計
2.生產循環其他相關賬戶的審計

十五、存貨與倉儲循環審計
（一）存貨與倉儲循環的特性
1.涉及的主要憑證與會計記錄
2.涉及的主要業務活動
（二）控制測試和交易的實質性程序
1.概述
2.控制測試
3.交易的實質性程序
（三）存貨審計
1.存貨審計概述
2.存貨監盤
3.存貨計價測試
（四）應付職工薪酬審計
1.審計目標
2.應付職工薪酬的實質性程序
（五）營業成本審計
1.營業成本的審計目標
2.營業成本——主營業務成本的實質性審計程序
3.營業成本——其他業務成本的實質性程序
（六）其他相關賬戶的審計
1.材料采購或在途物資的實質性程序
2.原材料的實質性程序
3.材料成本差異的實質性程序
4.庫存商品的實質性程序
5.發出商品的實質性程序
6.商品進銷差價的實質性程序
7.委托加工物資的實質性程序
8.委托代銷商品的實質性程序
9.受托代銷商品的實質性程序
10.周轉材料的實質性程序
11.存貨跌價準備的實質性程序
12.受托代銷商品款的實質性程序

2007年教材第十五章對應于2006年教材第十二章，將循環名稱由“生產循環”改為“存貨與倉儲循環”，按照新會計準則和審計準則對內容進行重新編寫。注重前后貫通。把有關審計流程的基本概念和思路，貫穿到各業務循環內部控制的了解和測試中，貫穿到各賬戶余額的實質性程序中，避免基本概念和思路在各循環之間運用不一致和前后兩張皮的現象。重新梳理了各業務循環內部的章節結構。同時，對財務報表項目重新進行歸類，放入更恰當的業務循環中