第8章練習

　　一、單項選擇題

　　1.以下有關內部控制的說法中不正確的是(　)。

　　A.內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策

　　B.內部控制系統包括兩個因素，分別是控制環境和控制政策與程序

　　C.內部控制有助于提高企業運營的效益和效率，卻無助于財務報告的可靠性與合規性

　　D.完善的內部控制系統還有助于確保對內及對外報告的質量

　　2.(　)被稱為企業的“最高層”。

　　A.風險評估

　　B.控制環境

　　C.監察

　　D.信息與溝通

　　3.以下說法中錯誤的是(　)。

　　A.內部控制的成本不得超過因風險降低而可能帶來的收益

　　B.內部控制系統是企業不可或缺的一部分

　　C.內部控制系統的目標之一就是消除舞弊

　　D.監察可確保內部控制保持有效的運作

　　4.以下關于審計委員會的說法中不正確的是(　)。

　　A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗

　　B.審計委員會的職能是監督、評估和復核企業內的其他部門和系統

　　C.審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的

　　D.雖然企業的規模、復雜性及風險狀況會有所不同，但是審計委員會的任務是相同的

　　5.如果審計委員會成員之間有不同的意見無法內部調解，應提請(　)解決。

　　A.股東大會

　　B.董事會

　　C.經理

　　D.財務總監

　　6.確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。以下關于審計委員會與內部審計關系的說法中，不正確的是(　)。

　　A.審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性

　　B.審計委員會應該核查內部審計的有效性，并批準對內部審計主管的任命和解聘

　　C.審計委員會雖然會收到關于內部審計部門工作的定期報告，復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應，但是并不負責復核及評估年度內部審計工作計劃

　　D.審計委員會應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任

　　7.設計一個有效率、規模適當和信守承諾的董事會可以充分履行其職責和義務。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責，并增加企業價值。董事長在這一組織中承擔著重要的責任，以下說法中不正確的是(　)。

　　A.對于投資者及其他外部的利益相關者或委托人，董事長是公司的代表

　　B.董事長應當同意并且在必要時制定董事會的議程，并確保定期舉行董事會議

　　C.董事長和首席執行官之間的分工應經過股東大會的同意，并記錄在一份職責聲明中

　　D.董事長必須每年在年度股東大會和股東特別大會上以主席聲明的形式向股東致函

　　8.監督風險管理制度的建立和實施是董事會或相關的委員會的監督作用的一部分，董事會(　)公司實施該制度的有效性。

　　A.每年至少審查一次

　　B.每年至少審查兩次

　　C.每半年至少審查一次

　　D.每兩年至少審查一次

　　二、多項選擇題

　　1.建立一個有效的公司治理制度，將有助于建立健康和充滿活力的資本市場。以下屬于建立一個有效的公司治理制度時需要考慮的因素有( )。

　　A.股東的責任

　　B.人員比過程更重要

　　C.外部審計必須是獨立的

　　D.披露和透明度對市場誠信是至關重要的

　　2.一個強有力的披露制度是以市場為基礎的監督企業行為的關鍵特征，是股東有效行使其表決權能力的先決條件。以下關于公司治理報告和披露的說法中正確的是(　)。

　　A.披露應當有助于提高公眾理解企業的結構和行為、企業的環境政策和業績以及道德標準和他們在社區中的關系

　　B.為了告知股東公司治理結構、政策和執行的力度，應當要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明

　　C.有關公司治理的聲明應當在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視

　　D.一個強有力的披露制度能夠幫助吸引資本和保持資本市場的信心

　　3.內部控制可分成五個相互關聯的組成部分，在配合實現獨立而又有重疊的經營、財務報告和法規遵守的目標時，其也可作為評價內部控制系統有效性的標準。下列屬于這五個組成部分的有( )。

　　A.控制環境

　　B.風險評估

　　C.風險應對

　　D.信息與溝通

　　4.關于內部控制的五要素，以下說法中正確的有(　)。

　　A.控制環境為內部控制的其他方面的運作提供框架

　　B.控制活動有助于確保管理層的指令得以執行，以及任何可能需要用以處理風險以實現企業目標的行動得以實施

　　C.控制活動僅在企業高層存在

　　D.風險評估程序亦應區分可控制風險和不可控制風險

　　5.根據COSO對內部控制的定義，以下理解正確的有(　)。

　　A.內部控制的保證程度為絕對保證

　　B.內部控制是一個實現目標的程序及方法，而其本身并非目標

　　C.內部控制需要由企業中各級人員實施與配合

　　D.內部控制只提供合理保證，而非絕對保證

　　6.審計委員會是董事會下轄的委員會，關于審計委員會的說法，正確的有(　)。

　　A.審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規定的遵守情況

　　B.審計委員會一般沒有責任確保公司履行了對外報告義務

　　C.審計委員會應結合企業財務報表的編制情況，對重大的財務報告事項和判斷進行復核

　　D.管理層的責任是編制財務報表，審計師的責任是編制審計計劃和執行審計

　　7.審計委員會在四個方面體現對內部審計的復核，以下說法中正確的有(　)。

　　A.內部審計師或內部審計的管理者或董事應直接且定期向股東大會報告

　　B.內部審計師應具備必要的知識、技巧以及訓練，以熟練、專業地實施審計工作

　　C.內部審計師必須保持客觀和獨立

　　D.內部審計師應被允許直接與外聘審計師溝通

　　8.審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責任。以下關于審計委員會與外部審計師的關系，說法正確的是(　)。

　　A.審計委員會還應為企業制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議

　　B.審計委員會與董事會達成一致，對企業關于雇傭外聘會計師事務所原雇員的政策進行監察

　　C.審計委員會應監督新審計師的選擇過程

　　D.董事會負責任命、重新任命或解聘外聘審計師，因此制定政策明確外聘審計師不得提供的服務類型是董事會的職責

　　三、簡答題

　　1.建立一個有效的公司治理制度，將有助于建立健康和充滿活力的資本市場。建立一個有效的公司治理制度時需要考慮的因素有哪些?

　　2.一個強有力的披露制度是以市場為基礎的監督企業行為的關鍵特征，是股東有效行使其表決權能力的先決條件。擁有規模龐大且交易活躍的股票市場的國家的經驗表明，披露可能是影響企業行為也是保護投資者的強大工具。加強公司治理披露，可以通過何種途徑實現?