答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性，而且有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效益和效率。因此，內(nèi)部控制也與業(yè)績(jī)目標(biāo)(比如獲利能力)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)。但是內(nèi)部控制只為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證。

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　　2.【正確答案】 B

　　【答案解析】 控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)，控制環(huán)境被稱(chēng)為企業(yè)的“最高層”。

　　3.【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)之一就是防止或降低舞弊的可能性，而不是消除舞弊。

　　4.【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同，因此選項(xiàng)D不正確。

　　5.【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見(jiàn)如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)董事會(huì)解決。

　　6.【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)中包括復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

　　7.【正確答案】 C

　　【答案解析】 董事長(zhǎng)和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)的同意，而不是股東大會(huì)，選項(xiàng)C不正確。

　　8.【正確答案】 A

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 這四個(gè)方面均是建立一個(gè)有效的公司治理制度需要考慮的因素。

　　2.【正確答案】 ABCD

　　3.【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)察，并不包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

　　4.【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 企業(yè)內(nèi)部各層面均存在控制活動(dòng)，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。

　　5.【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 內(nèi)部控制只為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對(duì)保證，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。

　　6.【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 審計(jì)委員會(huì)一般有責(zé)任確保公司履行了對(duì)外報(bào)告義務(wù)，因此選項(xiàng)B不正確。

　　7.【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)的管理者或董事應(yīng)直接且定期向董事會(huì)報(bào)告，而不是股東大會(huì)，因此選項(xiàng)A不正確。

　　8.【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類(lèi)型，并且說(shuō)明外聘審計(jì)師能夠提供的無(wú)需請(qǐng)示審計(jì)委員會(huì)的服務(wù)。因此選項(xiàng)D不正確。

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1.【正確答案】 建立一個(gè)有效的公司治理制度時(shí)需要考慮的因素包括：(1)人員比過(guò)程更重要;(2)股東的責(zé)任;(3)外部審計(jì)必須是獨(dú)立的;(4)披露和透明度對(duì)市場(chǎng)誠(chéng)信是至關(guān)重要的。

　　2.【正確答案】 加強(qiáng)公司治理披露，可以通過(guò)以下途徑實(shí)現(xiàn)：(1)為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報(bào)告中提供一份公司治理的聲明。這樣的一份有關(guān)公司治理的聲明應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中單獨(dú)列報(bào)，并給予和董事報(bào)告同樣的重視。

　　(2)為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業(yè)的業(yè)績(jī)的關(guān)聯(lián)程度，應(yīng)當(dāng)在“績(jī)效基礎(chǔ)”和“非績(jī)效基礎(chǔ)”之間分析董事的薪酬，并披露有關(guān)董事股票期權(quán)的資料。