【總結】

　　【小竅門】營運資本除外。

　　（1）本類指標屬于子比率指標，分子可以從名稱中得到提示。

　　（2）本類指標屬于短期償債能力指標，分母均為流動負債。

　　（3）凡指標中涉及現金流量，均為經營現金流量。

　　【例·單選題】某公司2009年末的流動比率為2，則2009年末的營運資本配置比率為（ ）。

　　A.0.3

　　B.0.5

　　C.2

　　D.1.5

　　【正確答案】B

　　【答案解析】營運資本配置比率＝營運資本/流動資產＝（流動資產—流動負債）/流動資產＝1—1/流動比率＝1—1/2＝0.5.

　　【例·多選題】流動比率為1.2，則賒購材料一批，將會導致（ ）。

　　A.流動比率提高

　　B.流動比率降低

　　C.流動比率不變

　　D.速動比率降低

　　【正確答案】BD

　　假設：原來的流動比率＝流動資產/流動負債＝200÷100＝2，賒購材料100萬，即分子分母同增100萬，則流動比率變為：300÷200＝1.5<2，則流動比率下降。

　　【答案解析】流動比率大于1，說明流動資產大于流動負債，而賒購材料導致流動資產和流動負債等額增加，因此，流動比率會降低；由于賒購之后速動資產不變，流動負債增加，所以速動比率降低。