【例題10·多選題】控制活動包括多種政策和程序，大體可分為(　　)。

　　A.運營 B.財務報告

　　C.合規 D.風險控制

　　【答案】ABC

　　【解析】控制活動可分為運營、財務報告及合規三個類別，但它們之間有時可能出現重疊。

　　【例題11·多選題】以下屬于內部控制活動內容的有(　　)。

　　A.組織控制 B.職責劃分

　　C.調節和復核 D.實物控制

　　【答案】ABCD

　　【解析】常見的控制活動的內容有：組織控制;職責劃分;調節和復核;實物控制;授權和批準;計算和會計;人員控制;監督及管理控制。

　　【例題12·多選題】調節和復核業績屬于偵察式控制，即在不希望出現的事情發生時能夠加以識別，以下屬于調節與復核的控制活動的有(　　)。

　　A.比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額

　　B.比較固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額

　　C.分離董事會主席與首席執行官的職責以防止舞弊

　　D.管理層將當前的業績與預算、以前期間或其他基準相比較

　　【答案】ABD

　　【解析】所謂調節是指雇員將不同數據連接在一起，識別并找出差異，并且在必要時采取糾正措施。調節包括比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額、總賬的應收款金額與相關補貼賬戶總額，以及固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業績復核，是指管理層將當前的業績與預算、以前期間或其他基準相比較，以此反映目標的完成情況，并對其中的差異進行調查，以確定哪些糾正行動是必要的。

　　【例題13·多選題】有效的信息與溝通系統應具備以下(　　)特點。

　　A.能夠生成企業經營所需的、關于財務、運營及法規遵守的報告

　　B.幫助作出精明的商業決策

　　C.對外發布可靠的報告

　　D.能有效地量化并控制風險

　　【答案】ABC

　　【解析】有效的信息與溝通系統應具備以下特點：能夠生成企業經營所需的、關于財務、運營及法規遵守的報告;幫助作出精明的商業決策;以及對外發布可靠的報告。信息與溝通系統能使得雇員獲得信息，且交流他們為實施、管理及控制運轉情況所需的信息;能識別和傳達相關信息，并且是以一種人員能夠有效履行他們的職責的方式進行;使溝通在企業以全方位方式進行。此外，信息與溝通系統確立了與外部各方的有效溝通方式。

　　【例題14·多選題】內部控制系統必須接受監察，監察是不斷對內部控制系統的表現進行評估的過程，監察內部控制的方法包括(　　)。

　　A.績效計量

　　B.對企業運營進行測試

　　C.評估政策及程序的影響

　　D.蒙特卡羅模擬法

　　【答案】ABC

　　【解析】監察內部控制的方法包括：(1)績效計量：既然設立內部控制的目的是為實現目標提供合理的保證，那么，可以利用績效計量來確定實現其目標的程度，這是檢驗管理部門內部控制有效性的一種有用的方法;(2)對企業運營進行測試：確定程序是否按最初設計得以應用，應該是一個持續的過程;(3)為控制環境、風險評估、控制活動、信息及溝通，以及控制而制定的政策及程序，常常由硬性控制構成，而硬性控制是容易識別、評估及記錄的。這些政策和程序的影響亦應得以識別、評估和記錄。

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