7..識別和管理風(fēng)險

　　要建立一個良好的風(fēng)險監(jiān)督、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系。它可以識別、評估、監(jiān)督和管理風(fēng)險，告知投資者企業(yè)風(fēng)險狀況的重大變化。這種結(jié)構(gòu)可以改善環(huán)境，以識別和利用機(jī)會，創(chuàng)造價值。

　　企業(yè)應(yīng)制定政策，清楚地描述了董事會和審計委員會(或其他適當(dāng)?shù)亩�事委員會)、管理層和內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理方面的作用和各自的責(zé)任。這些職責(zé)應(yīng)包括:監(jiān)督、風(fēng)險介紹、風(fēng)險管理、遵守和控制，以及評估風(fēng)險管理體系的有效性。

　　(1)風(fēng)險管理體系的監(jiān)督。

　　監(jiān)督風(fēng)險管理制度的建立和實施是董事會或相關(guān)委員會的監(jiān)督作用的一部分，董事會每年至少審查一次公司實施該制度的有效性。

　　董事生或相關(guān)委員會在戰(zhàn)略層面考慮風(fēng)險，并確定企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度、方法和可以接受的風(fēng)險水平。如哪些風(fēng)險是可以接受的，哪些風(fēng)險是無法管理的，或者哪些風(fēng)險管理措施不具有成本效益。

　　董事會或相關(guān)委員會有的負(fù)責(zé)推動風(fēng)險管理程序的執(zhí)行，確保負(fù)責(zé)實施風(fēng)險管理的管理層掌握了充足的資源，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持。還有的是確保向企業(yè)內(nèi)的其他人員傳達(dá)風(fēng)險管理策略，并且將風(fēng)險管理策略與所有其他企業(yè)活動結(jié)合起來。最后，對風(fēng)險進(jìn)行審核，認(rèn)定和監(jiān)察風(fēng)險管理計劃的進(jìn)展。

　　(2)風(fēng)險描述。

　　風(fēng)險描述應(yīng)涉及企業(yè)所面臨的重要風(fēng)險。重要風(fēng)險包括財務(wù)風(fēng)險和非財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)定期審查和更新風(fēng)險描述。

　　(3)風(fēng)險管理、遵循和控制。

　　管理部門應(yīng)制定和執(zhí)行識別、評估、監(jiān)測和管理整個企業(yè)中重大風(fēng)險的系統(tǒng)。這個系統(tǒng)將包括企業(yè)內(nèi)部遵守和控制系統(tǒng)。

　　(4)評估有效性。

　　企業(yè)需要對關(guān)于風(fēng)險管理、內(nèi)部遵守和控制系統(tǒng)的有效性及其執(zhí)行情況進(jìn)行分析。這通常屬于內(nèi)部審計的職責(zé)，也可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險的類型來選擇替代的機(jī)制。

　　8.鼓勵建立內(nèi)部審計部門

　　審計委員會應(yīng)當(dāng)向董事會就任免內(nèi)部審計管理人員提供建議。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立與外部審計師。

　　內(nèi)部審計部門應(yīng)和管理層進(jìn)行必要溝通，并具有從管理層獲得信息和解釋的權(quán)利。審計委員會應(yīng)具有監(jiān)督內(nèi)部審計的范圍的權(quán)利和管理層不在場的情況下了解內(nèi)部審計職能的權(quán)利。為了提高內(nèi)部審計部門的客觀性和業(yè)績，內(nèi)部審計部門應(yīng)該直接向董事會或者審計委員會負(fù)責(zé)。

　　9.鼓勵提升業(yè)績

　　董事和主要管理人員應(yīng)具備有關(guān)的知識和信息，他們必須有效地履行職責(zé)，而且個人和集體的業(yè)績也需要進(jìn)行定期和公平地審查。董事會和主要管理人員的業(yè)績應(yīng)定期通過可計量和定性的指標(biāo)進(jìn)行審查。提名委員會應(yīng)負(fù)責(zé)評估董事會的業(yè)績。

　　企業(yè)應(yīng)實施崗前培訓(xùn)計劃，讓新的董事會成員盡早充分參與決策。新董事在非常熟悉企業(yè)及所在行業(yè)之后才能發(fā)揮效用。崗前培訓(xùn)i十劃中應(yīng)當(dāng)使董事了解有關(guān)公司的財務(wù)、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理立場，他們的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，以及各個董事委員會的作用。提名委員會應(yīng)負(fù)責(zé)確保有效的崗前培訓(xùn)，并應(yīng)定期審查其有效性。

　　10.公平的薪酬和責(zé)任

　　應(yīng)當(dāng)保證薪酬具有充分合理的水平和結(jié)構(gòu)，及其同公司和個人績效的關(guān)系。這意味著，企業(yè)必須采取能夠吸引和挽留人才、激勵董事及員工的薪酬政策，以促進(jìn)公司業(yè)績的提高。業(yè)績和薪酬之間具有明確的關(guān)系非常重要，同時投資者應(yīng)能夠理解管理層的薪酬。

　　披露企業(yè)的薪酬政策，以使投資者了解(1)這些政策的成本和收益;

　　(2)董事和主要管理人員的薪酬向企業(yè)業(yè)績之間的關(guān)系。

　　披露薪酬政策是薪酬報告的基本要求。維護(hù)股東和市場的利益要求管理層薪酬和其成本效益具有一個透明的易理解的框架。薪酬政策的透明度應(yīng)當(dāng)表現(xiàn)為充分有效的披露。

　　11.確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益

　　企業(yè)對于非股東的利益相關(guān)者，如員工、客戶或顧客和社會整體具有很多法律和其他義務(wù)。人們越來越接受這樣一個觀點(diǎn)，即企業(yè)可以通過管理自然、人文、社會和其他形式的資本來更好地創(chuàng)造價值。這種情況下，企業(yè)對其經(jīng)營行為中責(zé)任的承諾就非常重要。

　　12.履行法律義務(wù)

　　企業(yè)是按照法律規(guī)定來從事經(jīng)營活動的。這些規(guī)定包括貿(mào)易慣例和公平交易的法律，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益、尊重隱私、勞動合同、職業(yè)健康和安全、平等就業(yè)機(jī)會、退休金、環(huán)境保護(hù)和污染控制等方面的法律。

　　除了需要有效地管理風(fēng)險和支持企業(yè)履行其法律義務(wù)，提高企業(yè)聲譽(yù)也是一個普遍關(guān)注的問題。在這一方面，向企業(yè)經(jīng)營區(qū)域的管轄政府和社區(qū)進(jìn)行咨詢是非常重要的。企業(yè)應(yīng)該建立一項制度，用于確保遵守行為準(zhǔn)則和處理投訴。在制訂和實施這項制度時，需要考慮有關(guān)涉及誹謗和隱私權(quán)的法律。

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