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　　第四節　人民幣銀行結算賬戶管理制度

　　一、銀行結算賬戶的定義和分類

　　1.銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

　　銀行結算賬戶具有以下特點：

　　(1)辦理人民幣業務。

　　(2)辦理資金收付結算業務。

　　(3)是活期存款賬戶。

　　【考題·判斷題】人民幣銀行結算賬戶既可以作為存款人的活期存款賬戶，也可以作為存款人的定期存款賬戶。(　)(2004年試題)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』本題考核點是銀行結算賬戶的特點。人民幣銀行結算賬戶是活期存款賬戶。

　　2.單位銀行結算賬戶按照用途不同，可以分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶。

　　二、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則

　　三、銀行結算賬戶的開立

　　(一)基本存款賬戶的開立

　　基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人的工資、獎金等現金支取，只能通過本賬戶辦理。

　　存款人申請開立銀行結算賬戶時，銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規性進行認真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準后辦理開戶手續。中國人民銀行應于2個工作日內對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規性進行審核，符合開戶條件的，予以核準。

　　(二)一般存款賬戶的開立

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。

　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無須中國人民銀行核準。

　　(三)專用存款賬戶的開立

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規的規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

　　核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同;如果屬于預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶的，銀行應辦理開戶手續，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　(四)臨時存款賬戶的開立

　　臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

　　臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設立臨時機構;異地臨時經營活動;注冊驗資。

　　臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

　　核準程序與基本存款賬戶的核準程序相同。

　　【考題·單選題】根據中國人民銀行結算賬戶管理辦法的有關規定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是(　)。(2009年試題·舊)

　　A.基本建設資金

　　B.注冊驗資

　　C.向銀行借款

　　D.支取獎金

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核點是銀行結算賬戶的開立。根據規定，基本建設資金等15種情形，應當開立專用存款賬戶。選項B應當開立臨時存款賬戶;選項C應當開立一般存款賬戶;選項D應當開立基本存款賬戶。

　　(五)個人存款賬戶的開立

　　個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業務存款賬戶。

　　(六)異地存款賬戶的開立

　　《賬戶管理辦法》突破了賬戶只能屬地開立、屬地管理的原則，規定單位或個人只要符合相關條件，均可根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。

　　【考題·多選題】根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，下列幾類賬戶中，開立時須經人民銀行當地分支行核準的有(　)。(2009年試題·新)

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.預算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』本題考核點是銀行結算賬戶的管理。存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準制(上述銀行結算賬戶可統稱為核準類銀行結算賬戶)，經中國人民銀行核準后頒發開戶許可證。

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