所在章節(jié)

基本內(nèi)容

重要考點(diǎn)掃描

第十三章

風(fēng)險評估

1．風(fēng)險評估程序的含義和內(nèi)容
2．項(xiàng)目組討論的目的、內(nèi)容、時問和方式
3．了解被審計單位及其環(huán)境6個方面的內(nèi)容
4．內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素
5．了解內(nèi)部控制的內(nèi)涵和方法
6. 2個層次重大錯報風(fēng)險評估
7．特別風(fēng)險的特征
8．注冊會計師僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的審計程序選擇

第十四章

風(fēng)險應(yīng)對

1．總體應(yīng)對措施
2．注冊會計師對確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間、和范圍的考慮因素
3．注冊會計師對控制測試性質(zhì)、時間和范圍的考慮因素
4．注冊會計師對實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍的考慮因素

所在章節(jié)

基本內(nèi)容

重要考點(diǎn)掃描

第十五章

銷售與收款循環(huán)的審計

1．注冊會計師了解銷售業(yè)務(wù)流程十大環(huán)節(jié)的內(nèi)容
2．表15—3和表15—6
3．營業(yè)收入的分析程序和截止測試
4．應(yīng)收賬款函證

第十六章

采購與付款循環(huán)的審計

1．注冊會計師了解采購業(yè)務(wù)八大流程的內(nèi)容
2．表16—2和表16—3
3．應(yīng)付賬款未人賬的審計程序
4．固定資產(chǎn)、累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三者的分析程序
5．固定資產(chǎn)權(quán)利、存在和計價三大認(rèn)定的審查

第十七章

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

1．注冊會計師了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)所涉及的六大環(huán)節(jié)的內(nèi)容
2．表17—2和表17—3
3．存貨監(jiān)盤

第十八章

人力資源與工薪循環(huán)的審計

1．表18—1
2．應(yīng)付職工薪酬的分析程序

第十九章

投資與籌資循環(huán)的審計

1．表19—1和表19—2
2．長期股權(quán)投資的分析程序
3．長期借款利息資本化的分析程序

第二十章

貨幣資金的審計

1．注冊會計師評價貨幣資金內(nèi)部控制缺陷
2．庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的程序
3．審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的程序
4．銀行存款的函證