一、基本要求

1．獨(dú)立性的概念框架

（1）獨(dú)立性的內(nèi)涵

①實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

②形式上的獨(dú)立性

（2）獨(dú)立性概念框架的內(nèi)涵

2．網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所

（1）網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的定義

（2）網(wǎng)絡(luò)的確定

3．公眾利益實(shí)體

4．關(guān)聯(lián)實(shí)體

5．治理層

6．工作記錄

7．業(yè)務(wù)期間

8．合并與收購

9．其他方面的考慮

二、經(jīng)濟(jì)利益

1．經(jīng)濟(jì)利益的沖突

2．對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施

（1）在審計客戶中不允許擁有的經(jīng)濟(jì)利益

（2）對審計項目組成員其他近親屬的要求

（3）會計師事務(wù)所的退休金計劃

（4）主要近親屬因受雇于審計客戶而而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益

（5）在非審計客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益

①審計客戶也在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益

②審計客戶的利益相關(guān)者同事在該實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益

（6）受托管理人

（7）其他相關(guān)人員擁有經(jīng)濟(jì)利益

（8）通過繼承、饋贈或因合并而獲得經(jīng)濟(jì)利益

三、貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

1．貸款和擔(dān)保

（1）從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款或獲得貸款擔(dān)保

（2）從銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款或由其提供擔(dān)保

（3）從不屬于銀行存款或類似金融機(jī)構(gòu)等審計客戶取得貸款或由其提供擔(dān)保

（4）向?qū)徲嬁蛻籼峁┵J款或為其提供擔(dān)保

（5）在審計客戶開立存款或交易賬戶

2．商業(yè)關(guān)系

（1）商業(yè)關(guān)系的種類及防范措施

（2）與審計客戶或利益相關(guān)者一同在某股東人數(shù)有限的實(shí)體中擁有利益

（3）從審計客戶購買商品或服務(wù)

3．家庭和私人關(guān)系

（1）審計項目組成員的主要近親屬處在重要職位

（2）審計項目組成員的主要近親屬可以對財務(wù)報表施加重大影響

（3）審計項目組成員的其他近親屬處在重要職位或可以對財務(wù)報表施加重大影響

（4）審計項目組成員與審計客戶重要職位的人員具有密切關(guān)系

（5）非審計項目組成員的合伙人或員工與審計客戶重要職位的人員存在家庭或個人關(guān)系

四、與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

1．一般規(guī)定

（1）審計項目組前任成員或前任合伙人擔(dān)任審計客戶的重要職位且事務(wù)所保持重要聯(lián)系

（2）審計項目組前任人員或前任合伙人擔(dān)任審計客戶的重要職位但未與事務(wù)所保持重要聯(lián)系

（3）前任合伙人加入的某一實(shí)體成為審計客戶

（4）審計項目組某成員擬加入審計客戶

2．屬于公眾利益實(shí)體的審計客戶

（1）關(guān)鍵審計合伙人加入審計客戶擔(dān)任重要職位

（2）前任高級合伙人加入審計客戶擔(dān)任重要職位

（3）因企業(yè)合并原因?qū)е虑叭纬蓡T加入審計客戶擔(dān)任重要職位

3．臨時借調(diào)員工

4．最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工

（1）在財務(wù)報表涵蓋的期間

（2）在財務(wù)報表涵蓋的期間之前

5．兼任審計客戶的董事或高級人員

五、與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

1．一般規(guī)定

2．屬于公眾利益實(shí)體的審計客戶

（1）關(guān)鍵審計合伙人任職時間

（2）其他合伙人任職期間

（3）確定輪換時間

六、為審計客戶提供非鑒證服務(wù)

1．一般規(guī)定

（1）無意中對審計客戶的關(guān)聯(lián)實(shí)體或分歧機(jī)構(gòu)提供非鑒證服務(wù)

（2）接受委托對審計客戶關(guān)聯(lián)實(shí)體提供非鑒證服務(wù)

（3）向成為公眾利益實(shí)體的審計客戶提供非鑒證服務(wù)

2．管理層職責(zé)

（1）管理層職責(zé)的界定

（2）避免行使管理層職責(zé)的措施

3．編制會計記錄和財務(wù)報表

（1）編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任

（2）不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的活動

4．評估服務(wù)

（1）影響?yīng)毩⑿缘囊蛩丶胺婪洞胧?/P>

（2）對獨(dú)立性不產(chǎn)生不利影響的評估業(yè)務(wù)

（3）對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的評估業(yè)務(wù)

5．稅務(wù)服務(wù)

（1）稅務(wù)服務(wù)種類

（2）不利影響影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?/P>

（3）編制納稅申報表的服務(wù)

（4）甲酸當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）

①計算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）對獨(dú)立性的影響

②對不利影響影響?yīng)毩⑿缘姆婪洞胧?/P>

③禁止或允許計算當(dāng)期所得稅或遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）

（5）稅務(wù)籌劃或其他稅務(wù)咨詢服務(wù)

①稅務(wù)籌劃或其他稅務(wù)咨詢服務(wù)的種類

②對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的因素

③不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的稅務(wù)籌劃或其他稅務(wù)咨詢服務(wù)

④對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的稅務(wù)籌劃或其他稅務(wù)咨詢服務(wù)

⑤基于納稅申報或稅務(wù)籌劃目的的評估業(yè)務(wù)

（6）幫助解決稅務(wù)糾紛

6．內(nèi)部審計服務(wù)

（1）內(nèi)部審計活動

（2）內(nèi)部審計服務(wù)對獨(dú)立性的不利影響

（3）涉及承擔(dān)管理層職責(zé)的內(nèi)部審計服務(wù)

（4）允許提供內(nèi)部審計服務(wù)的情況

（5）利用自身提供內(nèi)部審計服務(wù)的結(jié)果

（6）不得向?qū)儆诠娎鎸?shí)體的審計客戶提供內(nèi)部審計服務(wù)

7．信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)

（1）不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)

（2）向不屬于公眾利益實(shí)體的審計客戶提供有關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)

（3）向?qū)儆诠娎鎸?shí)體的審計客戶提供有關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)

8．訴訟支持服務(wù)

9．法律服務(wù)

（1）法律服務(wù)的內(nèi)容

（2）判斷對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的因素

（3）代表審計客戶解決糾紛或進(jìn)行法律訴訟

（4）擔(dān)任審計客戶的首席法律顧問

10．招聘服務(wù)

11．公司理財服務(wù)

（1）公司理財服務(wù)活動

（2）對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的防范措施

（3）公司理財服務(wù)的結(jié)果直接影響財務(wù)報表

（4）公司理財建議的有效性取決于某一特殊會計處理方法或財務(wù)報表列報方法

七、收費(fèi)

1．收費(fèi)結(jié)構(gòu)

（1）收費(fèi)總額對獨(dú)立性的影響及防范措施

（2）從某一審計客戶收取的全部費(fèi)用比重很大

（3）連續(xù)兩年從屬于公眾利益實(shí)體的某一種審計客戶收取全部費(fèi)用比重較大

2．逾期收費(fèi)

3．或有收費(fèi)

八、影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?/P>

1．薪酬和業(yè)績評價政策

2．禮品和款待

3．訴訟或訴訟產(chǎn)生威脅