7、財產(chǎn)轉讓所得問題。股票轉讓所得暫免征收。個人取得的量化資產(chǎn)僅在轉讓時按照收入減除取得成本計算交納個人所得稅。個人出售居住5年以上的家庭唯一住房的免稅，個人出售房產(chǎn)后1年內復購房的，按照購房與售房的價格比例退稅，當然如果購房比售房價格高，可以全額退稅。但是這里注意已經(jīng)不是第一次購房了，所以契稅不能免了。拿出來提示一下。
8、企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得。所得歸個人所有的，僅上交一定金額的保證金的，按照5級稅率計算，所得實際不歸個人支配，而是固定取得收入的，按照9級即工資薪金所得計算。這里比較好理解。
9、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得。已經(jīng)交納了農(nóng)業(yè)稅，牧業(yè)稅的，免征個人所得稅了，沒有交納此稅的，按照規(guī)定交納個人所得稅。這里稍微注意一下。取得生產(chǎn)經(jīng)營無關的收入， 按照此收入相應稅率計算個人所得稅，這里是在作題時需要特別注意的地方。
10、境外已納稅額扣除問題。所得稅中的特殊情況，三個所得稅中均存在這么個問題，兩個企業(yè)所得稅是相同的，但個人所得稅和兩個企業(yè)所得稅就有區(qū)別了。主要區(qū)別在于兩個企業(yè)所得稅遵循的是“分國不分項”，而個人所得稅遵循的是“既分國又分項”。為什么會出現(xiàn)這種問題呢？因為個人所得稅中不同項目有不同的稅率。這就導致不僅要分國計算，還要分項計算扣除限額。其他沒什么不一樣的了，反正未扣除完的以后5年內均可扣除。
11、代付稅款的問題。這個問題只有在題目中強調了企業(yè)為個人代扣了稅款時，才進行由不含稅到含稅的換算，僅牽涉到勞務報酬所得，工資薪金所得是不用考慮的。而且題目中如果沒有明確說明已代扣稅款也是不用考慮的，這點在做題時一定要注意。主要是個計算方法問題，建議教材中的那個表的稅率千萬別記，記也記不住，反正我是記不住的。實際上是個逆運算的問題，明白了計算方法，還是能很快得到答案的。
舉個例子，某企業(yè)支付給個人勞務報酬10000元，并且其相關的個人所得稅由公司代付。計算應納個人所得稅。
解答：個人取得的為不含稅收入，因此不能直接計算個人所得稅，設個人所得稅為x，含稅收入即如果不代扣代繳時支付的收入的為10000+x，根據(jù)相關稅率公式，可得以下等式：（10000+x）（1-20%）*20%=x x=1600/0.84=1904.76元，注意由于勞務報酬有個加成征收的問題，因此在計算完后要看看10000+1904。76=11904。76是否符合上式用的稅率。驗證后發(fā)現(xiàn)稅率使用無問題，因此得到答案。
再舉個例子，上例中企業(yè)支付給個人50000元不含稅報酬，計算個人所得稅。
解答：同上例，設個人所得稅為x，含稅收入為（50000+x），這里有個確定稅率到底應該用30%還是40%計算的問題，建議先估計一下，如果估計不出來，先拿一個算了之后驗證一下就知道了。假設稅率適用30%，則得到以下等式：（50000+x）*（1-20%）*30%-2000（當然這個地方的速算扣除數(shù)建議一定要記：））=x ，計算得到x=13157.89元，驗證一下，（50000+13157.89）*（1-20%）=50526.31元>50000元，很明顯，稅率用錯了（因為按照30%的稅率計算的所得稅肯定比按照40%計算的所得稅要少，按照40%計算后肯定也要超過50000），應該用40%的稅率，再用40%計算一遍就得到了答案。
12、納稅申報和期限問題。注意一下多處取得工資個人肯定是要自行申報匯總交納的。個體工商戶和個人申報期限一致，但存在一個年末3個月內匯算清繳的問題。承包經(jīng)營收入納稅分一次性取得或分次取得的情況，一次性取得的，取得后的30日內，注意這個時候是30日，比較特別；分次取得的，取得后7日內預交，年度終了3個月內匯算清繳，這里和個體工商戶一致。境外取得收入的個人，如果境外是按年征收的，境外年度終了后30日內申報納稅，如果境外是按次征收的，應在次年1月1日起30日內申報納稅。
注意一下和企業(yè)所得稅的比較。有個地方是一樣的，凡是企業(yè)合并、分立、終止時，應在60日內辦理匯算清繳，只是個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)匯算清繳的是個人所得稅而已，其時限是一樣的。這里還要注意個人投資兩個或兩個以上的個人獨資企業(yè)的個人所得稅交納情形，各自企業(yè)應先預繳，然后年度終了在總企業(yè)匯算清繳。
13、稅收優(yōu)惠問題
個人所得稅的稅收優(yōu)惠相比兩個企業(yè)所得稅還是比較少的，也比較簡單，由于主要稅種已總結完畢，這里僅就一些重點問題或者和其他稅種有關聯(lián)的問題做個易錯總結：
（1）殘疾人問題。營業(yè)稅中殘疾人提供勞務是免征的，增值稅中有個殘疾人組織進口殘疾人專用品是免稅的，個人所得稅中是減征的，注意比較。這里和下崗人員提供的社區(qū)服務營業(yè)稅免征3年比較一下。
（2）個人取得的教育存款等專項存款免征
（3）國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼和津貼免征，這里是指國家特殊津貼，一般津貼不享受免征。
（4）保險賠款免征，見義勇為、舉報犯罪的獎金免征，省級政府和軍級以上單位發(fā)放的獎金免征。這里和偶然所得區(qū)別一下。
（5）軍人的復員和轉業(yè)費免征，一般職工的安家費和退離休工資和補助也是免征的。結合記憶。
（6）國債和金融債券利息收入免征。這里企業(yè)所得稅中僅對國債收入免征，注意對比一下。
（7）凡是涉及到住房公積金，醫(yī)療保險金，養(yǎng)老保險金，失業(yè)保險金，均是免稅的。規(guī)定范圍內交納的免征任何稅，個人領取時同樣不征。
（8）外籍人員的“衣”（洗衣費）、“食”（伙食補貼）、“住”（住房補貼，搬遷費）、“行”（探親費）、“學”（子女教育費，語言訓練費）等免征，太爽了，我們大家能扣除這些費用再交稅該多好啊。。。
（9）個人轉讓房產(chǎn)問題。上面的總結已經(jīng)涉及到，這里不再熬述。
（10）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的投資所得免稅，這里和外商投資企業(yè)所得稅中的規(guī)定類似，均是免征的。
（11）國際組織和民間科研協(xié)定的派往我們國家的專家是免征個人所得稅的，文教專家有個2年的限定，注意一下就好了。
（12）無住所人員居住滿1年不滿5年的，境外所得僅就境內支付的部分征收，這里和工資薪金的優(yōu)惠統(tǒng)一了。
