五、（類型：增值稅+消費稅）某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2007年9月份的業務情況如下：
（1）銷售給特約經銷商某型號摩托車50輛，出廠價（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費和售后服務費每輛l000元。
該經銷商當月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發票（防偽稅控，下同）。
（2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，每輛l6800元，并請運輸單位向使用單位開具了6000元的運費發票轉交給了使用單位。
（3）將同型號摩托車5輛以出廠價銷售給本廠售后服務部使用。
（4）將本廠售后服務部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工，每輛原值17550元。
（5）購進一批生產原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為150000元，但尚未到稅務機關認證。
（6）購進一批零部件，已付款但未驗收入庫，取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明的稅款為30000元，并經稅務機關認證通過。
（7）購買辦公用品20000元，未取得增值稅專用發票。
要求：請按照要求回答下列問題。
1、計算當月增值稅進項稅額；
2、計算當月增值稅銷項稅額；
3、計算當月應繳納的增值稅；
4、計算當月應繳納的消費稅（摩托車消費稅適用稅率為10％）；
六、（類型：增值稅+營業稅）位于某市區的嘉樂電器設備廠，為增值稅一般納稅人，生產某型號電機，該廠2007年9月發生如下業務（開出、取得的專用發票均為防偽稅控增值稅專用發票）：
1、銷售電機30臺，每臺批發價0.7萬元（不含稅），開出增值稅專用發票，另外收取包裝費和售后服務費3萬元，開出普通發票一張；
2、以出廠價銷售給某專業商店電機20臺，每臺0.65萬元（不含稅），因該商店提前付款，嘉樂廠決定給予其5％的銷售折扣；
3、用“以舊換新”方式銷售給某用戶電機4臺，開出普通發票注明價款2.52萬元（已扣除收購舊貨的成本0.28萬元）；
4、以出廠價將電機50臺發給外省市的所屬機構用于銷售，所屬機構已開具發票，支付運雜費1.2萬元．其中包括建設基金0.05萬元，裝卸費0.02萬元，保險費0.18萬元，并取得鐵路運輸發票；
5、該廠用2臺電機與某水泥廠兌換250袋水泥，價款為1.3萬元（不含稅），并將水泥用于房屋維修，雙方都沒有開具增值稅專用發票；
6、當月購入鋼材一批，增值稅專用發票注明稅款是6.4萬元，已驗收入庫，并經稅務機關認證通過。在使用時，發現部分鋼材規格不符合購貨合同要求，經協商對方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價為3萬元，取得對方開出的紅字增值稅專用發票；（北京安通學校提供）
7、當月委托某企業加工電機配件，撥付的原材料實際成本為1.8萬元，加工后配件已收回，受托方開來的增值稅專用發票注明的加工費為0.4萬元，當月經稅務機關認證通過，嘉樂廠以銀行存款支付；
8、為加工某型號電機，從國外進口特種機床一臺，到岸價格為10萬元，關稅稅率為21％，已從海關取得完稅憑證，貨物已入庫，并經稅務機關認證通過；
9、嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區一塊土地劃出，與一房產開發公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用權，房產開發公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂廠40％，房屋開發公司60％）。該辦公樓建成后總造價為3000萬元，當地稅務機關核定的成本利潤率為10％。嘉樂廠為解決流動資金困難，又將分得房屋的40％出售，售價760萬元，當月工程結算與房屋銷售均已完成。
要求一：根據上述資料，請逐筆分析并計算嘉樂廠應納的增值稅、營業稅、城建稅及教育費附加。（以萬元為單位，保留小數點后兩位）
要求二：請按照要求回答下列問題。
1、計算嘉樂廠9月份增值稅進項稅額；
2、計算嘉樂廠9月份增值稅銷項稅額；
3、計算嘉樂廠9月份應繳納的增值稅。
4、計算嘉樂廠9月份應繳納的營業稅；
5、計算嘉樂廠9月份應繳納的城建稅及教育費附加。
七、（類型：營業稅）某房地產開發公司，有自己的施工隊（非獨立核算），2007年6月份經營業務如下：
（1）銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本460萬元，成本利潤率10％。
（2）施工隊為房產開發公司建成自用辦公樓一棟，施工隊與房產開發公司結算工程價款為3000萬元。
（3）房地產公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計4800萬元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經房產評估所評定該房產價值5000萬元，銀行決定再向房地產開發公司支付200萬元，該公司表示同意。
（4）房地產開發公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工價結算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設備價款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設單位獎勵50萬元。
要求：計算該公司應繳納的營業稅。（以萬元為單位，小數點后保留兩位小數）
八、（類型：增值稅出口退稅）資料：某中外合資企業具有進出口經營權。被主管稅務機關認定為增值稅一般納稅人，注意生產各種型號的空調，出口貨物增值稅實行“免、抵、退”稅管理辦法。
（有關稅率的參考：空調的增值稅稅率17％，假設空調出口退稅率為13％，城建稅稅率為7％，教育費附加為3％，財產租賃合同印花稅稅率1‰，購銷合同、技術合同印花稅稅率0.3‰，產權轉移合同印花稅稅率0.5‰，權利許可證照5元/件。2007年1月份該企業有關業務資料如下：
1.根據國外客戶有關訂貨單出口空調30000臺，其中：（1）28000臺以每臺200美元離岸價成交，人民幣外匯牌價為1∶8.2836元；（2）2000臺以每臺208美元離岸價成交，人民幣外匯牌價為1∶8.2948元。上述款項已收存銀行。
2.轉讓一項節能技術（未經技術登記）給中國境內某制冷設備生產廠家，雙方簽署的專有技術使用權轉讓協議中載明轉讓費為1000000元，該款項已收存銀行。
3.根據當期簽訂的購銷合同銷售給中國境內某大商場空調19400臺，含稅總收入為40856400元，已收存銀行。
4.當期從中國境內購進生產用原材料、輔助材料取得增值稅專用發票（當月認證通過）上注明價款60000000元，增值稅10200000元，材料均以驗收入庫，貨款已付。
5.當期從境內購進電腦20臺，取得增值稅專用發票上注明價款為200000元，增值稅34000元；購進貨物包裝箱一批，取得增值稅專用發票上注明價款10000元，增值稅1700元，包裝箱已驗收入庫，當月認證通過。上述款項均已支付。（北京安通學校提供）
6.當期因銷售給中國境內商家空調，支付給承運部門運費，取得承運部門開具的運費普通發票上注明運費金額累計2000000元，款項均已支付，運輸發票均已辦理了有關手續。
要求：根據所提供資料計算當期應納（退）各稅（列出計算過程，每步計算結果均保留小數點后兩位）。
