主持：稅后收入個人所得稅計算表是不是要特別記憶。

　　李文： 九級和五級的超額累計稅率不需要記，代付稅款稅率不用記，其他稅率，加和減之分這個是需要記的。

　　主持：企業所得稅有沒有填表題。

　　李文： 可能性不大，但是必須嚴格按照報表做。

　　主持：融資租入固定資產時租金不可扣除，可以扣折舊，會計計入財務費用未確認融資租賃費用可否在稅前扣除?

　　李文： 在融資租賃準則里面，計入固定資產帳面價值是以屬地原則，將利息，金融手續費記上了，大家可以看教材，關于固定資產對原職租賃的確認，融資租賃設備租賃費可以計提折舊，你不能作為一項費用在財務費里面再次扣除了，稅法對于融資租賃原值的口徑比會計口徑大。

　　主持：土地增值稅是否是大的考點。

　　李文： 土地增殖稅曾經醞釀提升，但是今年沒有做政策上的調整，作為獨立計算題可能性不大的，但是土地增殖稅跟今年房產開發公司營業稅結合在一起出題是有可能的。

　　主持：教育費返還會計上記為營業收入，稅法教材第249頁是計入其他收入，講義中曾提及直接沖減主營務稅金及附加，稅法上究竟該如何處理?

　　李文： 首先會計上列了營業收入，但是對于國家稅務總局發布的文件，是收入的時候直接計主營業務稅金及附加，作帳和填表是兩回事，帳目可以向相關規定處理，填表的時候填在其他收入。

　　主持：煙葉生產廠家將購入的煙葉委托某企業代其加工煙絲，應由受托方代扣代繳其消費稅和城建教育附加，計算教育費附加時是按受托方的稅率計稅，可否享受減半優惠。

　　李文： 是鄉鎮按鄉鎮，你在城市就按城市來計算。

　　主持：開發產品預售收入不作為提費的基數，請問預售收入是否不用填入所得稅申報表?核定征收是否應單獨計算所得稅，填什么申報表?

　　李文： 作為計算營業稅是肯定的，但是不反映在申報表上內容里面，不能記入里面。

　　主持：在購買國產設備的40%可抵扣當年新增所得稅，享受兩免三減半外商可延至7年，五免五減半外商可減少多少年?

　　李文： 我認為從減半第一年確認五年的期限，但是這個問題不是在歷年考試里面把握的問題。

　　主持：基金管理人運用基金買賣股票，債券差價收入，現在是否免征收營業稅和所得稅?

　　李文： 基金管理人如果作為一個經營型組織上，國家如果扶植的話，會有一些優惠政策。

　　主持：教材上營業稅提到暫免，但是由于文件說明是在03年底免稅了。

　　李文： 我們教材有過時的一面，對基金公司有政策上的扶植的。

　　主持：投資轉讓損失是否由分類投資收益或者投資轉讓收益來彌補，即股票轉讓收益只能由股票的投資收益來彌補而不能由債券投資收益彌補?

　　李文： 在所得稅有相應原則，似乎有這樣的問題所存在，但是實際工作中我們卻沒有這樣，考試也不會這樣出，對于損失的問題，我覺得大家掌握到這個程度上就可以，股息性損失，永遠都不需投資方彌補了，被投資企業已經補過了，對于股權轉讓的損失，必須用當年投資收益彌補，這種投資收益可能是股權的收益，也可能是民營企業分回來的收益，并不一定只得是股票彌補股票的，是作為一個大類分得，你是投資收益所得可以彌補投資損失，規為投資一大塊來看的。

　　主持：企業以自建廠房抵債，成本價20萬，高于債務18萬，這樣情況下如何計繳營業稅?

　　李文： 首先是自建房，如果本身價格高，成建價值低，應該由當年同一個地段同一個建筑物正常交易價格確定，這樣的問題不太出現在考試中。

　　主持：建筑業的營業稅以成本加20萬計算，而抵債部分的營業稅是否按債務的價錢計算?

　　李文： 自建的房屋，價值既然由稅務機關確認，一種是參照市場的價格，一種是參照當年建造成本，和成本利潤率來確定，如果這種問題出現在考題里面，價格不會讓自己來算，特別是不動產，不同于商品，商品抵債很好確認，但是不動產的價值，很難說自己確認價值。

　　主持：自建行為如何確認營業稅。

　　李文： 應該看什么樣的人自建，如果是工商企業，如果自建建筑物銷售，交建筑業3%，銷售的時候要交5%的營業稅，要以實際銷售收入計算，但是對房地產開發企業而言，要具體問題具體分析了，如果自己建造的房是為了出售的，就是一個產品，就同手機廠生產手機是一個道路，房地產開發公司也會碰到營業稅的問題。

　　主持：內外資對廣告宣傳費和招待費有什么區別?

　　李文： 從比例上看，2%，8%，8.5%，作為涉外企業廣告費沒有限定標準，報當地稅務機關認可就可以了，但在業務招待費上面內外企業有比例的，內資企業是千分之五，超過1500元部分是千分之三，外資企業，涉及到服務業的是千分之五的比例。

　　主持：比如說某個人的工資是兩千塊錢，同時又是個體工商戶，它的個人所得稅如何扣的。

　　李文： 這個問題比較特殊，首先在一個公司里面任職，然后要做個體戶，這個事兒比較困難，因為你在職的人員你辦個體照辦不下來。

　　主持：將原煤兩百噸，加工為一百噸的洗煤，當月銷售80噸，那按移送得200噸原煤納資源稅，還是按200乘以80%來納稅?

　　李文： 曾經考過，當知道洗煤加工量110噸，其中有90對外銷售，當年答案是洗煤數量除銷售的比，也就是說對加工產品銷售量和自用量在銷售和自用環節是納稅的，前提是你不知道原煤移送使用數量你只知道加工產品數量，本題所說的已知原煤移送洗煤的數量了，應該在使用環節上來繳納資源稅。

　　主持：本月將企業自有車輛出租3個月，每月租金1萬元，本月一次性收取租金3萬元，應按1萬元交營業稅還是3萬元?

　　李文： 首先營業稅不是按年計算的，其次沒有一個配比原則，一次收了三萬資金，必定要開三萬的票，應該按三萬，不是按一萬，但是所得稅和房產稅都是按年算的。

　　主持：個人所得稅工資收入與居住天數應交資金怎么算。