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2012年注冊會計師《稅法》基礎講義：第12章(11)

來源：考試吧（Exam8.com）　2012-8-1 15:46:28　【考試吧：中國教育培訓第一門戶】　模擬考場

考試吧搜集整理了“2012年注冊會計師《稅法》基礎講義”，幫助考生夯實基礎，備考2012年注冊會計師考試。

　　七、納稅申報填寫方法

中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
稅款所屬期間：　　年　　月　　日至　　年　　月　　日
納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅人名稱：　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元（列至角分）
類別	行次	項目	金額
利潤總額計算	1	一、營業收入
	2	減：營業成本
	3	營業稅金及附加
	4	銷售費用
	5	管理費用
	6	財務費用
	7	資產減值損失
	8	加：公允價值變動收益
	9	投資收益
	10	二、營業利潤
	11	加：營業外收入
	12	減：營業外支出
	13	三、利潤總額（10＋11－12）
應納稅所得額計算	14	加：納稅調整增加額
	15	減：納稅調整減少額
	16	其中：不征稅收入
	17	免稅收入
	18	減計收入
	19	減、免稅項目所得
	20	加計扣除
	21	抵扣應納稅所得額
	22	加：境外應稅所得彌補境內虧損
	23	納稅調整后所得（13＋14－15＋22）
	24	減：彌補以前年度虧損
	25	應納稅所得額（23－24）
應納稅額計算	26	稅率（25%）
	27	應納所得稅額（25×26）
	28	減：減免所得稅額（填附表五）
	29	減：抵免所得稅額（填附表五）
	30	（實際）應納稅額（27－28－29）
	31	加：境外所得應納所得稅額
	32	減：境外所得抵免所得稅額
	33	（境內外）實際應納所得稅額（30＋31－32）
	34	減：本年累計實際已預繳的所得稅額
	35	其中：匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額
	36	匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額
	37	匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額
	38	合并納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例
	39	合并納稅企業就地預繳的所得稅額
	40	本年應補（退）的所得稅額（33－34）
附列資料	41	以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額
附列資料	42	以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額
納稅人公章：		代理申報中介機構公章：	主管稅務機關受理專用章：
經辦人：		經辦人及執業證件號碼：	受理人：
申報日期：年月日		代理申報日期：年月日	受理日期：年月日

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文章責編：majingjing_123 　

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