三、計算題：

　　2.某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2011年12月有關資料如下：

　　(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發票上總共銷售金額3100000元;印刷廠另外收取優質費22600元，開具普通發票;

　　(2)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發票注明稅額68000元，向學校開具的普通發票注明金額520000元;

　　(3)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元;

　　(4)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元;購貨和銷售送貨發生運費支出20000元、裝卸費5000元，取得運輸發票;

　　(5)月末盤點時，發現部分庫存紙張因保管不善的原因導致毀損，成本為5700元;

　　(6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。

　　(本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證并申報抵扣。)

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)計算印刷廠當月增值稅的計稅銷售額;

　　(2)計算印刷廠當月銷項稅額;

　　(3)計算印刷廠當月進項稅額轉出金額;

　　(4)計算印刷廠當月應抵扣進項稅額;

　　(5)計算印刷廠當月應納增值稅。

　　『正確答案』

　　(1)印刷廠當月增值稅的計稅銷售額

　　=3100000+(520000+3000)÷(1+17%)+22600÷(1+13%)

　　=3567008.55(元)

　　(2)印刷廠當月銷項稅額

　　=3100000×13%+(520000+3000)÷(1+17%)×17%+22600÷(1+13%)×13%

　　=481591.45(元)

　　(3)印刷廠當月進項稅轉出金額

　　=5700×17%=969(元)

　　(4)印刷廠當月準予抵扣進項稅額

　　=340000+68000+51000+20000×7%+1360-969

　　=460791(元)

　　(5)印刷廠當月應納增值稅

　　=481591.45-460791=20800.45(元)

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