借：短期投資跌價準備　　　6

　　　　貸：投資收益　　　　 6

　　或：

　　借：短期投資跌價準備 10

　　　　貸：投資收益 10

　　（3）對W公司的長期股權投資原始入賬價值2700萬元（8000—5300）

　　對W公司的長期股權投資應計提的減值準備600萬元（2700一2100）

　　借：投資收益　　　　600

　　　　貸：長期投資減值準備——W公司　　600

　　（4）2004年1月1日大型設備的賬面價值為4900－1800－360=2740（萬元），2004年大型設備計提折舊為（2740－100）÷5＝528（萬元）

　　借：管理費用　　528

　　　　貸：累計折舊 528

　　大型設備的可收回金額為2600萬元

　　不考慮減值情況下的大型設備賬面價值為2500萬元（4900—2400）

　　大型設備應轉回的減值準備為288萬元[2500－（2740－528）].

　　借：固定資產減值準備　　　72

　　　　貸：累計折舊　　　　　　　 72

　　借：固定資產減值準備　　288

　　　　貸：營業外支出　　　　　　　288

　　（5）應納稅所得額=8000—100＋40—50十54＋12—16—6＋600—288—72=8174（萬元）。

　　應交所得稅=8174×33％=2697.42萬元

　　所得稅費用=8000×33％＝2640萬元

　　借：所得稅 2640

　　　　遞延稅款 57.42

　　　　貸：應交稅金——應交所得稅　　2697.42

　　2、【答案】 （1）①結轉固定資產并計提2003年下半年應計提折舊的調整

　　借：固定資產 2000

　　　　貸：在建工程　2000

　　借：以前年度損益調整　　50

　　　　貸：累計折舊 　　　　　　50

　　借：以前年度損益調整　　　190

　　　　貸：在建工程　　　　　　　190

　　②無形資產差錯的調整

　　2004年期初無形資產攤銷后凈值=400－（400／5 ×1.5）=280（萬元）