參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的是營運資本籌資政策。C不正確：易變現率高，資金來源的持續性強，償債壓力小。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】營運資本籌資政策，是指在總體上如何為流動資產籌資，采用短期資金來源還是長期資金來源，或者兼而有之。制定營運資本籌資政策，就是確定流動資產所需資金中短期來源和長期來源的比例。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】本題考核的是易變現率的計算。易變現率=(權益+長期債務+經營性流動負債-長期資產)/流動資產=(78040+59200+23200-104000)/51520=1.1

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】 5.

　　【答案】A

　　【解析】對于銀行借款利息的支付有三種方法即收款法、貼現法和加息法。后兩種方法下，實際利率大于名義利率，前一種方法的實際利率等于名義利率。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】該貸款的實際利率=8%/(1-25%)=10.67%。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】在貼息法下，實際利率=12%/(1-12%)=14%

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】本題的主要考核點是在加息法下借款的實際利率的計算。在加息法下，如分12個月等額償還本息，企業所負擔的實際利率等于名義利率的2倍。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】利息=600×6%×1/2=18(萬元)

　　承諾費=400萬全年未使用的承諾費+600萬半年未使用的承諾費

　　=400×0.5%+600×0.5%×1/2=3.5(萬元)

　　則該企業當年應向銀行支付利息和承諾費共計21.5萬元。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】本題的主要考核點是營運資本籌資政策的特點。在配合型籌資政策下，臨時性負債等于臨時性流動資產;在穩健型籌資政策下，臨時性負債小于臨時性流動資產，相比其他政策，臨時性負債占全部資金來源比重最小;在激進型籌資政策下，臨時性負債大于臨時性流動資產，相比其他政策，臨時性負債占全部資金來源比重最大。

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