注冊會計師綜合標準內部控制審計報告

　　附：標準內部控制審計報告

　　(考試后下載的，跟考試內容差不多，只是試卷時有問題的報告)。

　　XYZH/2012SZA2008

　　深圳市×××實業股份有限公司全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了深圳市桑達實業股份有限公司(以下簡稱×××股份公司)2012 年 12 月 31 日財務報告內部控制的有效性。 第一個答案，我說的是2012年期末。第二個答案，我說的是內部控制的運行有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》 、《企業內部控制應用指引》 、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是桑達股份公司董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。 我沒說對。

　　三、內部控制的固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，×××股份公司于 2012 年 12 月 31 日按照《企業內部控制基本規范》和相

　　關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。 我說的是內部控制設計考核，運行有效。

　　×××會計師事務所(特殊普通合伙)

　　中國注冊會計師：×××

　　中國注冊會計師：×××

　　中國北京二○一三年四月二十五日

　　深圳市×××實業股份有限公司

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