多項選擇題

　　本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中，選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項，每小題選擇正確的得分，不答、錯答、漏答均不得分。

　　25

　　(多項選擇題)

　　以下需要自行納稅申報的有(　)。

　　A.年股票交易轉讓所得16萬元

　　B.從境外取得收入

　　C.從境內兩處以上取得收入

　　D.個體經營者年經營所得12萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】五種情形需要自行申報納稅，其中第2種是指從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。不是指取得收入。

　　【考點】征收管理

　　26

　　(多項選擇題)

　　甲是國內運輸企業，乙是國外運輸企業，丙委托甲和乙運輸，甲是起運方，乙負責國外運輸，甲乙丙都簽了全程運輸單，以下說法正確的有(　)。

　　A.甲按本程運費貼花

　　B.乙按本程運費貼花

　　C.乙按全程運費貼花

　　D.丙按全程運費貼花

　　【答案】AD

　　【解析】對國際貨運，凡由我國運輸企業運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業所持的一份運費結算憑證，均按本程運費計算應納稅款;托運方所持的一份運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額。

　　【考點】印花稅法

　　27

　　(多項選擇題)

　　以倒扣價法估定關稅完稅價格時，下列應當扣除的項目有(　)。

　　A.進口關稅

　　B.境內同類或相似貨物的利潤和一般費用

　　C.貨物運抵輸入地之后的境內運費

　　D.在境外生產時的原材料成本

　　【答案】ABC

　　【解析】以倒扣價格法估定關稅完稅價格時，下列各項應當扣除：

　　(1)該貨物的同等級或同種類貨物，在境內銷售時的利潤和一般費用及通常支付的傭金;

　　(2)貨物運抵境內輸入地點之后的運費、保險費、裝卸費及其相關費用;

　　(3)進口關稅、進口環節稅和其他與進口或銷售上述貨物有關的國內稅。

　　【考點】應納稅額的計算

　　28

　　(多項選擇題)

　　稅務行政訴訟的原則有(　)。

　　A.合法性審查原則

　　B.不適用調解原則

　　C.由稅務機關負責賠償原則

　　D.由納稅人舉證原則

　　【答案】ABC

　　【解析】稅務行政訴訟的原則包括：(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調節原則;(4)起訴不停止執行原則;(5)稅務機關負舉證責任原則;(6)由稅務機關負責賠償原則。

　　【考點】應納稅額的計算

　　29

　　(多項選擇題)

　　以下屬于納稅人權利的是(　)。

　　A.要求稅務機關保護商業秘密

　　B.對稅務機關作出的決定。享有陳述權、申辯權

　　C.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員違法違紀行為

　　D.依法申請減免稅權

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均屬于納稅人權利。

　　【考點】應納稅額的計算

　　30

　　(多項選擇題)

　　居民企業發生的下列支出中，可在企業所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.預期歸還銀行貸款的罰息

　　B.以經營租賃方式租入

　　C.企業內經營機構之間支付的租金

　　D.未能形成無形資產的研究開發費用

　　【答案】ABC

　　【解析】選項C不得在計算企業所得稅時扣除。

　　【考點】應納稅所得額的計算

　　31

　　(多項選擇題)

　　下列項目中，應以房產租金作為依據征收房產稅的有(　)。

　　A.以融資租賃方式租入的房屋

　　B.已收取固定收入、不承擔聯營風險方式投資的房屋

　　C.以經營租賃方式租出的房屋

　　D.居民住宅區內業主自營的共有經營性房屋

　　【答案】BC

　　【解析】選項AD應以房產余值計征房產稅。

　　【考點】房產稅法

　　32

　　(多項選擇題)

　　具有特殊情形的企業不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有(　)。

　　A.有欠稅行為的

　　B.因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的

　　C.與納稅人存在擔保關聯關系的

　　D.納稅信用等級被評為C級以下的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不得作為納稅人：

　　①有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的;

　　②因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的;

　　③納稅信譽等級被評為C級以下的;

　　④在主管稅務機關所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業;

　　⑤無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;

　　⑥與納稅人存在擔保關聯關系的;

　　⑦又欠稅行為的。

　　【考點】依法納稅與稅法遵從

　　33

　　(多項選擇題)

　　下列證照中。應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有(　)。

　　A.專利證書

　　B.工商營業執照

　　C.衛生許可證

　　D.土地使用證

　　【答案】ABD

　　【解析】權利、許可證照包括：房地產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

　　【考點】印花稅法

　　34

　　(多項選擇題)

　　下列行為免征增值稅的有(　)。

　　A.個人轉讓著作權

　　B.會計師事務所提供管理咨詢服務

　　C.殘疾人個人提供應稅服務

　　D.航空公司提供飛機播灑農藥服務

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B應按照“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。

　　【考點】稅收優惠

　　35

　　(多項選擇題)

　　我國運輸企業甲與國外運輸企業乙根據我國境內托運方企業丙的要求簽訂了1份國際貨運合同，合同規定由甲負責起運，乙負責境外運輸，甲乙分別持有全程運費結算憑證，下列關于計算繳納印花稅的表述中正確的是(　)。

　　A.甲按本程運費計算繳納印花稅

　　B.丙按全程運費計算繳納印花稅

　　C.乙按本程運費計算繳納印花稅

　　D.乙按全程運費計算繳納印花稅

　　【答案】AB

　　【解析】對國際貨運，凡由我國運輸企業運輸的，不論在我國境內、境外起運或中轉分程運輸，我國運輸企業所持的一份運輸結算憑證，均按本程運費計算應納稅額(選項A);托運方所持的一份運費結算憑證，按全程運費計算應納稅額(選項B);由國外運輸企業運輸進出口貨物的，外國運輸企業所持的一份運輸結算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的(選項CD錯)。故正確答案為AB。

　　【考點】國際稅收征管協作

　　37

　　(多項選擇題)

　　我國納稅人依法享有納稅人的權利，下列屬于納稅人權利的有(　)。

　　A.依法申請減稅

　　B.要求稅務機關為納稅人的商業秘密保密

　　C.控告稅務人員的違法違紀行為

　　D.對稅務機關作出的決定享有申辯權

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人的權利包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請退稅權、陳述、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告、檢舉權、請求回避權、舉報權、申請延期申報權、絕檢查權、委托稅務代理權。

　　【考點】依法納稅與稅法遵從

　　38

　　(多項選擇題)

　　下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有(　)。

　　A.從我國境外取得專利權轉讓所得的李某

　　B.每月從我國境內兩家企業分別取得工資所得的張某

　　C.2014年取得股票轉讓所得的16萬元的王某

　　D.取得年經營所得12萬元的個體公商戶趙某

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，納稅人應當按照規定自行辦理納稅申報：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;

　　(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國境外取得所得的;

　　(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;

　　(5)國務院規定的其他情形。

　　【考點】納稅義務人與征稅范圍

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