二、多項選擇題

　　1.以下關于采購業務控制的說法正確的有( )。

　　A.采購業務面臨的風險之一是導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　　B.在大額購買時，企業應采用招標分析以確定采購價格

　　C.企業不需要建立采購申請制度

　　D.付款時對于內容相符的發票加蓋印章證明

　　2.2008年6月28日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》，要求企業建立內部控制體系時應符合以下目標( )。

　　A.合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整

　　B.提高經營效率和效果

　　C.促進企業實現發展戰略

　　D.有效支持企業職能部門的運作

　　3.甲公司在加強企業存貨管理過程中，采取了以下措施：定期進行存貨盤點，并將盤點的結果與會計記錄進行對比，如果與會計記錄不符，會對其中的差異進行調查，以確定短缺的原因。根據以上信息可以判斷，該公司采取的控制活動包括( )。

　　A.財產保護控制

　　B.預算控制

　　C.調節和復核

　　D.會計系統控制

　　4.以下各項屬于公司治理應遵循的基本原則的有( )。

　　A.建立完善的組織結構

　　B.明確董事會的角色和責任

　　C.維護財務報告的誠信及外部審計的獨立性

　　D.尊重股東的權利

　　5.擔保是商業交易中可能產生的一種活動。擔保業務所涉及的風險存在于( )。

　　A.企業對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批

　　B.對被擔保人在擔保期內出現財務困難的狀況監控不力

　　C.對被擔保人在擔保期內經營陷入困境的應對措施不當

　　D.被擔保人和提供擔保人在擔保過程中存在舞弊行為

　　6.下列各項活動中，屬于內部控制活動的有( )。

　　A.辦公樓設置門禁系統

　　B.人力資源部門制定新雇員的試用期和崗前培訓制

　　C.員工如請事假，需向部門經理申請及獲得批準

　　D.復核行政部門向貴州捐款建設希望小學是否符合預算

　　7.下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有( )。

　　A.確保公司內部審計部門能直接與董事會主席接觸

　　B.批準年度報告中有關內部控制和風險管理的陳述

　　C.就任命、重新任命或解聘會計師事務所做出決定

　　D.針對管理層做出的企業內部控制情況匯報做出復核

　　8.甲公司財務部只有3名員工：1名財務經理，1名會計和1名出納。甲公司下列日常資金運營管理的控制活動中，屬于偵察式控制的有( )。

　　A.出納不能負責登記現金日記賬

　　B.會計審核銀行對賬單

　　C.財務經理雖然不負責編制任何會計憑證，但必須復核會計、出納編制的全部會計憑證

　　D.財務經理復核由會計人員按月編制的銀行存款余額調節表，并調查異常調節項目

　　9.以下符合投資活動中“不得由同一部門或個人辦理投資業務的全過程”原則的有( )。

　　A.投資計劃的編制職務與投資審批的職務分離

　　B.投資業務的操作職務與會計記錄職務分離

　　C.有價證券的保管職務與會計記錄職務分離

　　D.投資股利、利息的經辦職務與會計核算職務分離

　　10.某大型企業設置審計委員會和內部審計部門，以下關于企業內部審計部門的職責說法正確的有( )。

　　A.需結合內部審計監督，對企業內部控制的有效性進行監督檢查

　　B.監督檢查工作中發現任何內部控制缺陷，應按照企業內部審計工作程序進行報告

　　C.如果發現的內部控制缺陷屬于重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告

　　D.監督內部控制的有效實施和內部控制的自我評價情況，協調內部控制

　　11.甲公司管理層為了改進完善內部控制，正在重新檢查本公司現有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有( )。

　　A.支票審核職務與支票簽發職務分離，支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任

　　B.出納負責會計檔案的保管工作

　　C.采購專員負責詢價定價與確定供應商

　　D.財務專用章的保管人員同時保管企業法人章

　　12.企業財務報告編制的主要控制措施包括( )。

　　A.不得提前、推遲或不確認負債、虛列或者隱瞞收入

　　B.定期進行對賬、調賬、差錯更正

　　C.委派專業會計師事務所對財務報告進行審計

　　D.設置嚴格保密程序，對能夠解除財務報告信息的人員進行權限設置

　　13.對施工階段進行管理，以防質量未達標而影響項目的預期效益。以下屬于企業可實施的控制措施的有( )。

　　A.未經監理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝

　　B.施工單位需在施工前列出重要的質量控制點，獲得監理機構同意后，實施質量及安全預控

　　C.重點評價工程項目預期目標的實現情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據

　　D.與中標人訂立書面合同，明確雙方權利、義務和責任

　　14.企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務主要包括( )。

　　A.安全生產

　　B.重視公益和慈善事業

　　C.保護員工合法權益

　　D.節約資源

　　15.《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》中的采購是指購買物資(或接受勞務)及支付款項等相關活動。在企業的價值鏈中，采購是四大輔助活動中的其中一個活動，它關聯著企業中其他基本活動的運行。采購業務的常見風險包括( )。

　　A.采購計劃安排不合理

　　B.供應商選擇不當

　　C.采購方式不合理

　　D.采購驗收不規范，付款審核不嚴

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