一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】人力資源政策和實務可以在多方面實踐，包括：(1)招聘和雇用;(2)新雇員的試用期和崗前培訓制;(3)建立雇員員工培訓長效機制、提升員工素質;(4)績效評估;(5)辭職、解除勞動合同、退休等。本題描述內容主要是針對辭職、解除勞務合同和退休等。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】控制活動可以為雇員提供指南(命令式的控制)，設計這些活動旨在防止發(fā)生不希望出現的事情(預防性控制)，或者在不希望出現的事情發(fā)生時能夠加以識別(偵察式控制)。當不希望出現的事情發(fā)生時，應識別程序的缺陷，并主動采取措施加以解決，此類活動稱為“糾正性控制活動”。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】內部控制是指為確保實現企業(yè)目標而實施的程序和政策。內部控制系統包括兩個因素，分別是內部環(huán)境和控制政策與程序。內部環(huán)境是指企業(yè)內對于內部控制的態(tài)度及內部控制的意識，代表整個企業(yè)對于內部控制的價值觀。控制政策及程序是指嵌入企業(yè)運營中的具體的內部控制。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】內部審計完成后，最后一項內容即編制審計報告。雖然審計報告沒有規(guī)定格式，但是，應包含若干不同的部分。報告長度與業(yè)務性質有很大關系。通常審計報告包括工作目標、審計師已實施的程序概述、審計意見及建議。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】向投資者披露重大信息的最主要方法就是企業(yè)的年度報告，選項B錯誤。企業(yè)是否建立內部審計部門要根據企業(yè)的規(guī)模和經營特點等因素決定，規(guī)模很小的企業(yè)可能不需要建立審計部門，選項C錯誤。審計委員會應當向董事會就任免內部審計管理人員提供建議，選項D錯誤。同時，內部審計部門應該直接向董事會或者審計委員會負責。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】這屬于《內部控制》五要素之一內部環(huán)境中的企業(yè)文化與溝通。建立企業(yè)文化的過程中，堅持誠信和道德觀是強化內部環(huán)境的重要因素。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】內部信息主要包括：會計信息、生產經營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術創(chuàng)新信息、綜合管理信息。選項D屬于企業(yè)的外部信息。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】銀行印鑒保管職務、企業(yè)財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。選項D不符合不相容職務分離控制原則。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】本題體現了控制活動中的會計系統控制——正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(1)重大缺陷(也稱實質性漏洞)，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現嚴重偏離整體控制目標的情形。(2)重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。(3)一般缺陷是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】風險評估并非一個理論過程，它常常對實體的整體成功起到至關重要的作用。

　　12.

　　【答案】A

　　【解析】選項A是編制需求計劃和采購計劃這個風險控制點的控制目標。請購環(huán)節(jié)的控制目標是避免采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產經營。

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