11.下列選項(xiàng)中，屬于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤，導(dǎo)致存貨增加

　　B、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員挪用貨款

　　C、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員與客戶(hù)勾結(jié)，低價(jià)交易以獲取回扣

　　D、銷(xiāo)售合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)涉及的風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)銷(xiāo)售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，銷(xiāo)售渠道管理不當(dāng);(2)客戶(hù)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力;(3)銷(xiāo)售過(guò)程存在舞弊行為。

　　12.下列有關(guān)獨(dú)立董事的有關(guān)說(shuō)法中，不正確的有(　)。

　　A、董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事

　　B、獨(dú)立董事只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)

　　C、獨(dú)立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免權(quán)

　　D、獨(dú)立董事的職責(zé)可以分為監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】本題考核獨(dú)立董事的相關(guān)內(nèi)容。人事管理角色是指獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督，選項(xiàng)C不正確;獨(dú)立董事的職責(zé)可以分為四種不同的角色，即戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績(jī)效角色、風(fēng)險(xiǎn)角色和人事管理角色，選項(xiàng)D不正確。

　　13.下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師之間關(guān)系表述正確的有(　)。

　　A、承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任

　　B、批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款

　　C、審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬與審計(jì)委員會(huì)無(wú)關(guān)，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)高層領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)決定

　　D、為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師。

　　承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任。

　　監(jiān)督新審計(jì)師的選擇過(guò)程。

　　批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬。

　　復(fù)核審計(jì)師的審計(jì)工作范疇，并確信該審計(jì)范疇是充分的。

　　確保于每次年審開(kāi)始之時(shí)已為審計(jì)制訂了適當(dāng)?shù)挠?jì)劃。審計(jì)委員會(huì)執(zhí)行完工后的復(fù)核。

　　為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議。提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)，不得損害審計(jì)師的獨(dú)立性或客觀性。

　　制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計(jì)師不得提供的服務(wù)類(lèi)型，并且說(shuō)明外聘審計(jì)師能夠提供的無(wú)須請(qǐng)示審計(jì)委員會(huì)的服務(wù)。

　　14.在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試的目標(biāo)有(　)。

　　A、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的有效性

　　B、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)

　　C、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

　　D、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保證其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：(1)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見(jiàn)。(2)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。

　　15.下列關(guān)于信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求與措施的有關(guān)說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)可委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)行和維護(hù)工作。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé)

　　B、對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檢查，及時(shí)處理異常情況。除關(guān)鍵管理人員以外，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檢查，及時(shí)處理異常情況。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備，選項(xiàng)D不正確。

　　16.下列關(guān)于內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)部控制要求與措施的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)，由各管理層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)告高級(jí)管理人員

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，準(zhǔn)確識(shí)別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性

　　D、設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)均應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作，重要信息應(yīng)及時(shí)上報(bào)。并可以直接報(bào)告高級(jí)管理人員，選項(xiàng)A不正確。

　　17.下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同

　　B、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

　　C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

　　D、合同糾紛處理不當(dāng)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核合同管理。合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。(3)合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

　　18.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、全面預(yù)算方法的選擇所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

　　C、預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

　　D、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的全面預(yù)算。實(shí)行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)。(2)預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

　　19.下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同

　　B、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

　　C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

　　D、合同糾紛處理不當(dāng)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核合同管理。合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。(2)合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。(3)合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

　　20.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、全面預(yù)算方法的選擇所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

　　C、預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

　　D、預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的全面預(yù)算。實(shí)行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：(1)不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)。(2)預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。(3)預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

　　21.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進(jìn)行。(　)

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　B、財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

　　D、財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 本題考核財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制要求與措施可以從以下方面進(jìn)行：財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供和財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用。

　　22.誠(chéng)信公司是一家大型擔(dān)保公司，公司主要經(jīng)營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)，由于擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，因此公司高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，專(zhuān)門(mén)成立了風(fēng)險(xiǎn)管理小組，組長(zhǎng)趙某根據(jù)有關(guān)規(guī)定，明確擔(dān)保申請(qǐng)人申請(qǐng)擔(dān)保時(shí)，不得提供擔(dān)保的情形有五項(xiàng)，下列有關(guān)不得提供擔(dān)保的情形中，正確的有(　)。

　　A、已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

　　B、財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

　　C、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

　　D、與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛，或不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考核擔(dān)保業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D應(yīng)該為“與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過(guò)擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額繳納擔(dān)保費(fèi)用的。”

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