二、多項選擇題

　　1.下列屬于我國內部控制規范體系的類別的有(　)。

　　A、事前分析

　　B、基本規范

　　C、事中監督

　　D、評價和審計

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核內部控制規范的框架體系。總結我國內部控制規范體系，包括基本規范、應用指引、評價和審計三個類別，依次是核心統領、應用指引和事后鑒定三種類型。

　　2.下列屬于內部環境要素的是(　)。

　　A、人力資源政策

　　B、公司治理結構

　　C、企業文化

　　D、內部機構設置與職責分工

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核內部控制的要素。基本規范將內部環境的要素歸納為六個方面，即公司治理結構、內部機構設置與職責分工、內部審計、人力資源政策、企業文化和法制環境。

　　3.下列有關內部控制原則的說法中，不正確的有(　)。

　　A、全面性原則強調內部控制應當貫穿決策、執行的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項

　　B、重要性原則是指在全面控制的基礎上，內部控制應該關注重要業務事項和高風險領域

　　C、制衡性原則是指內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率

　　D、成本效益原則是指內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以最低的成本實現有效控制

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核內部控制原則。全面性原則強調內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項，選項A不正確;成本效益原則是指內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制，選項D不正確。

　　4.甲公司是一家新設立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應當承擔的責任包括(　)。

　　A、設立戰略委員會

　　B、主持企業的生產經營管理工作

　　C、企業經營方針的表決權

　　D、明確審計委員會的職責權限

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核組織架構。股東(大)會享有法律法規和企業章程規定的合法權利，依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東(大)會負責、依法行使企業的經營決策權、并按股東(大)會的有關議決，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監事會對股東(大)會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層負責組織實施股東(大)會、董事會決議事項、主持企業的生產經營管理工作。

　　5.甲股份有限公司制定了發展戰略，經董事會審議通過后，2013年5月報經股東(大)會批準實施，下列有關發展戰略的實施的說法中，不正確的有(　)。

　　A、企業應當根據發展戰略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實

　　B、企業應當重視發展戰略的宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級

　　C、監事會應當加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時報告

　　D、由于經濟形勢、產業政策、技術進步、行業狀況以及不可抗力等因素發生重大變化，確需對發展戰略作出調整的，應當按照規定權限和程序調整發展戰略

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核發展戰略的實施。選項B的正確說法為“企業應當重視發展戰略的宣傳工作，通過內部各層級會議和教育培訓等有效方式，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工”。選項C的正確說法為“戰略委員會應當加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發展戰略的情況，應當及時報告”。

　　6.《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源所指的人員包括(　)。

　　A、董事

　　B、監事

　　C、股東

　　D、全體員工

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核人力資源。《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》所稱人力資源，是指企業組織生產經營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監事、高級管理人員和全體員工。

　　7.興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來，十分重視企業的文化建設。在企業文化建設和企業文化評估中，下列有關說法正確的有(　)。

　　A、董事、監事、經理和其他中、高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和垂范作用

　　B、企業應當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養和內在素質

　　C、企業應當重視并購重組后的企業文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合

　　D、企業文化評估，應當重點關注董事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核企業文化。董事、監事、經理和其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和垂范作用，以自身的優秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業文化環境。選項A不正確;企業文化評估，應當重點關注董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況，選項D不正確。

　　8.《企業風險管理——整合框架》涉及的維度分別是(　)。

　　A、企業的目標

　　B、企業的使命

　　C、全面風險管理要素

　　D、企業的各個層級

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核《企業風險管理—整合框架》。《企業風險管理—整合框架》有三個維度，第一維是企業的目標，第二維是全面風險管理要素，第三維是企業的各個層級。

　　9.下列行為中，不符合內部控制要求的有(　)。

　　A、不經過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細賬由不同人員登記

　　C、未經開戶行批準，坐支現金

　　D、支付款項所需印章由一人保管

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核資金活動。出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內部控制規范的要求。

　　10.在采購業務中需關注的主要風險包括(　)。

　　A、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確

　　B、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范

　　C、采購驗收不規范，付款審核不嚴

　　D、招投標或定價機制不科學，授權審批不規范

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核采購業務。采購業務需關注的主要風險包括：

　　(1) 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。

　　(2) 供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。

　　(3) 采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

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