點擊查看：2014注冊會計師《公司戰略與風險管理》選擇習題

　　一、單項選擇題

　　1.“一個事件或環境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系是(　)。

　　A、內部控制包含風險管理

　　B、風險管理包括內部控制

　　C、內部控制與風險管理是一對既互相聯系又互相差別的概念

　　D、內部控制與風險管理沒有關系

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內部控制與風險管理的關系。COSO報告將風險定義為“一個事件或環境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內部控制的關系：“當你在把握機會和管理風險時，你也正在實施控制。”即內部控制包含風險管理。

　　2.財政部等五部委聯合發布實施的《企業內部控制基本規范》將在大中型企業執行，同時鼓勵(　)執行。

　　A、所有企業

　　B、小企業

　　C、工業企業

　　D、國有企業

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核我國內部控制規范體系的建立與發展。2008年6月28日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(包括上市公司)執行。同時鼓勵小企業和其他單位參照其內容建立與實施內部控制。

　　3.甲公司是一家食品企業，在國家有關部門的檢查中被發現產品中存在對人體有害的元素。調查表明，這是由于該公司疏于原材料質量的檢驗，導致產品質量存在問題。根據以上信息可以判斷，該事例反映的是(　)。

　　A、社會責任

　　B、權利和責任的分配

　　C、組織結構

　　D、管理哲學

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核社會責任。社會責任是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量(含服務)、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。

　　4.企業應關注資產管理中涉及到的主要風險，下列關于資產管理內部控制要求與措施的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業內部除倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應當經過相關部門特別授權

　　B、企業至少應當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報告

　　C、企業將固定資產用作抵押的，應由相關部門提出申請，經企業授權部門或人員批準后，由資產管理部門辦理抵押手續

　　D、企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核資產管理。企業內部除存貨管理、監督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應當經過相關部門特別授權，選項A不正確。

　　5.甲公司是一家高科技公司，公司領導十分重視研究與開發工作，同時重視在研究與開發過程中的風險管理。下列有關其研究與開發內部控制要求與措施的觀點中，不正確的是(　)。

　　A、研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策

　　B、企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容

　　C、企業應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業秘密及研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果

　　D、企業與所有研究人員簽訂勞動合同時，都應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核研究與開發。企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容。選項D不正確。

　　6.下列關于風險管理、內部控制、公司治理三者的關系的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、風險管理框架下的內部控制是站在企業戰略層面分析、評估和管理風險

　　B、內部控制比風險管理的范圍要廣泛得多

　　C、在風險管理框架下的內部控制既包括提前預測和評估各種現存和潛在風險，又包括在問題或事件發生后采取后動反應

　　D、依照風險管理的整體控制思維，擴展內部控制的內涵和外延，將治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現提供保證

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風險管理、內部控制、公司治理三者的關系。風險管理比內部控制的范圍要廣泛得多。選項B的說法不正確。

　　7.下列關于內部控制認定程序與整改的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定

　　B、存在與管理層舞弊相關的內部控制缺陷，內部控制評價組應當與管理層溝通，然后向董事會(審計委員會)、監事會報告

　　C、重要缺陷并不影響企業內部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和管理層的重視

　　D、對于一般缺陷，可以與企業管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監事會報告

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內部控制認定程序與整改。如果出現不適合向經理層報告的情形，例如，存在與管理層舞弊相關的內部控制缺陷，內部控制評價組應當直接向董事會(審計委員會)、監事會報告。選項B的說法不正確。

　　8.評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業層面評價的方法是(　)。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核評價工作組的方法。多用于企業層面評價的方法是調查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業務層面。個別訪談通常用于企業層面與業務層面評價的階段。

　　9.東方房地產開發公司新建了一個大型小區，公司決定將小區的物業管理進行業務外包，在選擇承包方時，以下說法中，不正確的是(　)。

　　A、由于本外包業務對本企業來講是重大的，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與決策，外包方案應當提交總經理審批

　　B、承包方的技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求

　　C、企業應當引入競爭機制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當方式，擇優選擇外包業務的承包方

　　D、企業應當綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本，切實做到符合成本效益原則

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核業務外包。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與重大業務外包的決策。重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。選項A不正確。

　　10.創業工程有限公司是一家大型工程企業，由于工程項目風險很大，因此公司高度重視風險管理，下列有關其內部控制要求與規范的說法中，不正確的是(　)。

　　A、工程立項時，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策

　　B、工程招標時，在確定中標人前，企業應與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判

　　C、企業可以委托具備相應資質的中介機構開展工程造價咨詢工作

　　D、企業應當加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核工程項目。在確定中標人前，企業不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判，選項B不正確。

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