點擊查看：2014注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》選擇習(xí)題

　　一、單項選擇題

　　1.“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是(　)。

　　A、內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理

　　B、風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念

　　D、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理沒有關(guān)系

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。COSO報告將風(fēng)險定義為“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系：“當(dāng)你在把握機會和管理風(fēng)險時，你也正在實施控制。”即內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。

　　2.財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵(　)執(zhí)行。

　　A、所有企業(yè)

　　B、小企業(yè)

　　C、工業(yè)企業(yè)

　　D、國有企業(yè)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與發(fā)展。2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。自2009年7月1日起適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)(包括上市公司)執(zhí)行。同時鼓勵小企業(yè)和其他單位參照其內(nèi)容建立與實施內(nèi)部控制。

　　3.甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對人體有害的元素。調(diào)查表明，這是由于該公司疏于原材料質(zhì)量的檢驗，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量存在問題。根據(jù)以上信息可以判斷，該事例反映的是(　)。

　　A、社會責(zé)任

　　B、權(quán)利和責(zé)任的分配

　　C、組織結(jié)構(gòu)

　　D、管理哲學(xué)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核社會責(zé)任。社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。

　　4.企業(yè)應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)管理中涉及到的主要風(fēng)險，下列關(guān)于資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要求與措施的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)內(nèi)部除倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)

　　B、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告

　　C、企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)

　　D、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)取得土地使用權(quán)有效證明文件

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核資產(chǎn)管理。企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)，選項A不正確。

　　5.甲公司是一家高科技公司，公司領(lǐng)導(dǎo)十分重視研究與開發(fā)工作，同時重視在研究與開發(fā)過程中的風(fēng)險管理。下列有關(guān)其研究與開發(fā)內(nèi)部控制要求與措施的觀點中，不正確的是(　)。

　　A、研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策

　　B、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護制度，加強對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果

　　D、企業(yè)與所有研究人員簽訂勞動合同時，都應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核研究與開發(fā)。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。選項D不正確。

　　6.下列關(guān)于風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制是站在企業(yè)戰(zhàn)略層面分析、評估和管理風(fēng)險

　　B、內(nèi)部控制比風(fēng)險管理的范圍要廣泛得多

　　C、在風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預(yù)測和評估各種現(xiàn)存和潛在風(fēng)險，又包括在問題或事件發(fā)生后采取后動反應(yīng)

　　D、依照風(fēng)險管理的整體控制思維，擴展內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延，將治理、風(fēng)險和控制作為一個整體為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供保證

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系。風(fēng)險管理比內(nèi)部控制的范圍要廣泛得多。選項B的說法不正確。

　　7.下列關(guān)于內(nèi)部控制認(rèn)定程序與整改的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定

　　B、存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，然后向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

　　C、重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視

　　D、對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制認(rèn)定程序與整改。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報告的情形，例如，存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會報告。選項B的說法不正確。

　　8.評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計與運行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是(　)。

　　A、調(diào)查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核評價工作組的方法。多用于企業(yè)層面評價的方法是調(diào)查問卷。實地查驗和審閱與檢查適用于業(yè)務(wù)層面。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段。

　　9.東方房地產(chǎn)開發(fā)公司新建了一個大型小區(qū)，公司決定將小區(qū)的物業(yè)管理進行業(yè)務(wù)外包，在選擇承包方時，以下說法中，不正確的是(　)。

　　A、由于本外包業(yè)務(wù)對本企業(yè)來講是重大的，總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與決策，外包方案應(yīng)當(dāng)提交總經(jīng)理審批

　　B、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競爭機制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實做到符合成本效益原則

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核業(yè)務(wù)外包。總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批。選項A不正確。

　　10.創(chuàng)業(yè)工程有限公司是一家大型工程企業(yè)，由于工程項目風(fēng)險很大，因此公司高度重視風(fēng)險管理，下列有關(guān)其內(nèi)部控制要求與規(guī)范的說法中，不正確的是(　)。

　　A、工程立項時，總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策

　　B、工程招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，企業(yè)應(yīng)與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判

　　C、企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)開展工程造價咨詢工作

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不得辦理竣工驗收手續(xù)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核工程項目。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判，選項B不正確。

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