多選題

　　下列屬于COSO《內部控制框架》控制環境內容的有(　)。

　　A、員工的誠信度

　　B、管理哲學和經營風格

　　C、權責分配方法

　　D、董事會的經營重點和目標

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】控制環境包括員工的誠信度、職業道德和才能;管理哲學和經營風格;權責分配方法、人事政策;董事會的經營重點和目標等。

　　單選題

　　下列選項中，不屬于財產保護控制的是(　)。

　　A、妥善保管涉及資產的各種文件資料

　　B、為大樓或其內的區域設立門禁系統

　　C、定期對實物資產進行盤點

　　D、明確會計憑證的裝訂和保管手續責任

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項D屬于會計系統控制。

　　單選題

　　乙公司作為一家上市公司，按照財政部等有關部門聯合頒布的《內部控制基本規范》和《應用指引》，建立并完善了企業內部控制系統。在該公司下列日常管理的控制活動中，屬于授權審批控制活動的是(　)。

　　A、企業制定相關的規章制度，以倡導文明文化

　　B、財務部門主管負責審核會計、出納編制的會計憑證

　　C、相關費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字

　　D、會計登記現金與銀行日記賬

　　【正確答案】C

　　【答案解析】相關費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字體現的是部門主管和財務部門主管的審批。

　　多選題

　　下列各項屬于內部控制活動的有(　)。

　　A、會計系統控制

　　B、財產保護控制

　　C、運營分析控制

　　D、績效考評控制

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】基本規范將控制活動或控制措施概括為七個方面，即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

　　單選題

　　企業應當建立反舞弊機制。下列不應當作為企業反舞弊工作重點的是(　)。

　　A、未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益

　　B、與企業的關聯方進行交易

　　C、董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權

　　D、相關機構或人員串通舞弊

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：(1)未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益;(2)在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等;(3)董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權;(4)相關機構或人員串通舞弊。

　　多選題

　　下列屬于信息與溝通要求的有(　)。

　　A、建立反舞弊機制

　　B、應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度

　　C、與外部利益相關者保持有效溝通

　　D、設計控制活動旨在防止發生不希望出現的事情

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】企業應當將內部控制相關信息在企業內部各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及企業與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。企業應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。企業應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑。選項D屬于控制活動的內容。

　　單選題

　　依據《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》，以下需關注的主要風險是(　)。

　　A、內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊

　　B、缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目發展

　　C、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失

　　D、安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故

　　【正確答案】A

　　【答案解析】組織架構設計與運行中需關注的主要風險：①治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略。②內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

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