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　　單選題

　　企業(yè)進行內部控制評價應當遵循相應的原則，例如評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。這體現(xiàn)的是內部控制評價的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應性原則

　　【正確答案】A

　　【答案解析】按照全面性原則的要求，評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

　　多選題

　　下列屬于內部控制評價應當遵循的原則有(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、謹慎性原則

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】內部控制評價應當遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。

　　單選題

　　下列關于企業(yè)開展現(xiàn)場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務層面評價的階段

　　B、對企業(yè)文化認同的調查可以采用調查問卷的形式

　　C、實地查驗是一個用于公司層面評價的方法

　　D、比較分析法是一種通過數(shù)據(jù)分析，識別評價關注點的方法

　　【正確答案】C

　　【答案解析】實地查驗是一個用于業(yè)務層面評價的方法，選項C的說法錯誤。

　　多選題

　　按照《企業(yè)內部控制評價指引》的要求，內部控制評價的程序包括(　)。

　　A、制訂評價控制方案

　　B、組成評價工作組

　　C、認定控制缺陷

　　D、匯總評價結果

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】根據(jù)《評價指引》的要求，企業(yè)應按照內部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內部控制評價工作。內部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環(huán)節(jié)。

　　單選題

　　甲公司的內部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現(xiàn)金盤點程序，導致公司的現(xiàn)金管理存在很大漏洞，實際現(xiàn)金數(shù)額與賬目上存在偏差。按照內部控制缺陷的本質分類，該缺陷屬于(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】A

　　【答案解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指企業(yè)缺少為實現(xiàn)控制目標的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點程序”即屬于控制設計問題。

　　多選題

　　按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

　　多選題

　　按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應根據(jù)年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告。下列關于內部控制評價報告的有關說法中，正確的有(　)。

　　A、內部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門

　　B、企業(yè)應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

　　C、對于基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內部控制有效性的因素，企業(yè)應當根據(jù)其性質和影響程度對評價結論進行相應調整

　　D、企業(yè)的經(jīng)營管理者應當對內部控制評價報告的真實性負責

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】企業(yè)董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責，因此選項D不正確。

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