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　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于影響公司治理重要性的主要因素有(　)。

　　A.機構投資者的監管意識在不斷提高

　　B.更多的利益相關者接入到公司治理中

　　C.對公司投資機會進行侵占

　　D.大股東和中小股東的沖突加劇

　　【答案】

　　ABD

　　【解析】

　　影響公司治理重要性的主要因素有：

　　① 公司高管的高薪酬引起了股東及其他利益相關者的不滿。

　　② 機構投資者的監管意識在不斷提高。

　　③ 更多的利益相關者接入到公司治理中。

　　④ 隨著公司的市場化，“內部人控制” 現象更為明顯。

　　⑤ 大股東和中小股東的沖突加劇 。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于內部人控制問題主要表現的有(　)。

　　A.過高的在職消費

　　B.過度耗用資產

　　C.對公司投資機會進行侵占

　　D.漸進的收購行為

　　【答案】AB 【解析】　內部人控制問題主要表現有：過高的在職消費，盲目過度投資;信息披露不規范、不及時;經營者的短期行為，過度耗用資產，工資、獎金等收入增長過快，侵占利潤;資產轉移，敷衍偷懶;大量拖欠債務，甚至嚴重虧損等等。國有資產流失、會計信息失真是我國國企改革過程中的“內部人控制”的主要表現形式。“隧道挖掘”有許多種表現形式，例如，可以通過資產購銷、產品購銷的關聯交易，以對控股大股東有利的形式轉移定價，債務擔保，對公司投資機會進行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實現利益侵占，如采用通過擴股發行稀釋其他股東權益、凍結少數股權、操縱上市公司的會計報告、漸進的收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及“高派現”等其他旨在侵害中小股東的各種財務交易行為。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于機構投資者行動主義內涵的有(　)。

　　A.機構投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會

　　B.機構投資者積極在股東大會上行使表決權

　　C.機構投資者積極關注所投資公司的董事會成員構成

　　D.機構投資者聯合向公司管理層提出公司戰略和經營建議

　　【答案】ABCD【解析】機構投資者通過參與股東大會表決參與公司管理，這就形成了機構投資者的行動主義，從而使公司治理變得更加有效。機構投資者的行動主義內涵包括：①機構投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會，即參與和對話過程;②機構投資者積極在股東大會上行使表決權;③機構投資者積極關注所投資公司的董事會成員構成;④機構投資者聯合向公司管理層提出公司戰略和經營建議。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于股份有限公司董事會職責的有(　)。

　　A.負責召集股東大會

　　B.組織實施公司的年度經營計劃和投資方案

　　C.對公司合并、分立、解散做出決議

　　D.聘任或者解聘公司經理

　　【答案】AD

　　【解析】

　　我國《公司法》規定：股份有限公司設董事會，董事會對股東大會負責，行使下列職權：①負責召集股東大會，并向股東大會報告工作;②執行股東大會的決議;③決定公司的經營計劃和投資方案;④制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;⑤制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;⑥制訂公司增加或者減少注冊資本的方案以及發行公司債券的方案;⑦擬訂公司合并、分立、解散的方案;⑧決定公司內部管理機構的設置;⑨聘任或者解聘公司經理，根據經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人，決定其報酬事項;⑩制定公司的基本管理制度。

　　選項B屬于經理的職責，選項C屬于股東大會的職責。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于審計委員會職責的有(　)。

　　A.檢查公司會計政策

　　B.與公司外部審計機構進行交流

　　C.廣泛搜尋合格的董事候選人

　　D.監督、核實公司重大投資決策

　　【答案】AB 【解析】(1)審計委員會。其主要職責是：①檢查公司會計政策、財務狀況和財務報告程序;②與公司外部審計機構進行交流;③對內部審計人員及其工作進行考核;④對公司的內部控制進行考核;⑤檢查、監督公司存在或潛在的各種風險;⑥檢查公司遵守法律、法規的情況。

　　(2)薪酬與考核委員會。其主要職責是：①負責制定董事、監事與高級管理人員考核的標準，并進行考核;②負責制定、審查董事、監事、高級管理人員的薪酬政策與方案。

　　(3)提名委員會。其主要職責是：①分析董事會構成情況，明確對董事的要求;②制定董事選擇的標準和程序;③廣泛搜尋合格的董事候選人;④對股東、監事會提名的董事候選人進行形式審核;⑤確定董事候選人提交股東大會表決。

　　(4)戰略決策委員會。其主要職責是：①制定公司長期發展戰略;②監督、核實公司重大投資決策等。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于經理人薪酬激勵的有(　)。

　　A.年薪制

　　B.股權激勵

　　C.獎金

　　D.在職消費

　　【答案】AB

　　【解析】

　　經理人的薪酬激勵。(1)年薪制：將經營者收入與業績掛鉤;易導致短期行為。(2)股權激勵：兼具“報酬激勵”與“所有權激勵”雙重作用。

　　【例題·單選題】

　　下列選項中，不屬于外部治理機制的是(　)。

　　A.產品市場

　　B.資本市場

　　C.經理人市場

　　D.金融市場

　　【答案】D 【解析】　外部治理機制主要是指除企業內部的各種監控機制外，還包括各個市場機制(如產品市場、資本市場、經理人市場)對公司的監控和約束。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于公司治理基礎設施的有(　)。

　　A.信息披露制度

　　B.法律法規

　　C.中介機構

　　D.媒體、專業人士的輿論監督

　　【答案】ABCD【解析】公司治理的基礎設施包括信息披露制度、中介機構、法律法規、政府監管(有效的政府監管體系應包括四個方面：第一、法律監管;第二、行政監管，行政監管的主體主要有證券委及其派出機構、財政部、國資委、保監會等;第三、市場環境監管;第四、信息披露監管，負責上市公司信息披露監管的管理機構主要包括證券主管機關和證券交易所)、媒體、專業人士的輿論監督。

　　【例題·多選題】

　　關于現代市場經濟中人們對風險觀念的理解，下列表述中正確的有(　)。

　　A.可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險

　　B.風險是一系列可能發生的結果而不是最有可能的結果

　　C.風險總是與機遇并存

　　D.風險是可預測、可度量的負面因素

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　企業風險是指那些影響企業實現其戰略目標的不確定性。理解這個定義需要把握以下幾個方面：(1)企業風險與企業戰略相關。(2)風險是一系列可能發生的結果，不能簡單理解為最有可能的結果。(3)風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險。(4)風險總是與機遇并存。

　　【例題·單選題】

　　下列各項中，不屬于操作風險產生原因的是(　)。

　　A.不符合勞動健康、安全法規所引起的賠償要求

　　B.交易數據輸入錯誤

　　C.未經批準訪問客戶賬戶

　　D.現有業務流程操作運行情況的監管引發的風險

　　【答案】D 【解析】選項D屬于運營風險。操作風險可分為以下7類風險：

　　【例題·單選題】

　　企業業務控制系統失靈導致的風險屬于(　)。

　　A.市場風險

　　B.運營風險

　　C.技術風險

　　D.操作風險

　　【答案】B

　　【解析】

　　運營風險至少要考慮以下幾個方面：

　　(1)企業產品結構、新產品研發方面可能引發的風險;

　　(2)企業新市場開發，市場營銷策略(包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等)方面可能引發的風險;

　　(3)企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗等方面可能引發的風險;

　　(4)期貨等衍生產品業務中發生失誤帶來的風險;

　　(5)質量、安全、環保、信息安全等管理中發生失誤導致的風險;

　　(6)因企業內、外部人員的道德風險或業務控制系統失靈導致的風險;

　　(7)給企業造成損失的自然災害風險;

　　(8)企業現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力方面引發的風險。

　　【例題·多選題】

　　下列關于全面風險管理的描述中，錯誤的有(　)。

　　A.主要運用于企業的日常風險管理層面

　　B.全面風險管理的目的是轉移或避免風險

　　C.風險管理可以確定可能影響企業的潛在事項

　　D.風險管理主要受企業風險管理人員的影響

　　【答案】ABD 【解析】　風險偏好是企業希望承受的風險范圍。風險承受度是指企業風險偏好的邊界。

　　【例題·單選題】

　　在管理風險時，最有效的做法是(　)。

　　A.把所有已識別的風險進行應對

　　B.把所有經營的主要風險，即發生可能性較高的風險進行應對

　　C.把所有已識別發生可能性較高及對企業財務有較大影響的風險進行應對

　　D.把所有已識別發生可能性較大及其對企業影響較重大的主要風險進行應對

　　【答案】D【解析】在風險評估時，主要評估兩大指標，一是發生可能性，另一個是對企業的影響程度。在管理時，應重點關注發生可能性較大及其對企業影響較重大的主要風險。

　　【例題·多選題】

　　下列關于風險管理的描述中，不正確的有(　)。

　　A.風險管理基本流程的第一步是判斷企業存在哪些風險

　　B.風險評估應由企業組織風險管理部門員工實施

　　C.對于關鍵風險指標的分解要注意職能部門和業務單位之間的協調

　　D.企業內審部門應至少每半年一次對風險管理工作及其工作效果進行監督評價

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　風險管理基本流程的第一步是收集風險管理初始信息，既包括內部、外部初始信息，也包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。收集初始信息要根據所分析的風險類型具體展開。選項A描述不正確。風險評估應由企業組織有關職能部門和業務單位實施，也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助實施。選項B描述不正確。

　　風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。

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