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　　【例題·多選題】

　　下列各項中，屬于分析企業戰略風險應收集的信息是(　)。

　　A.主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況

　　B.市場對企業產品或服務的需求

　　C.新市場開發，市場營銷策略

　　D.企業組織效能和管理現狀

　　【答案】AB

　　【解析】

　　分析戰略風險，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與本企業相關的以下重要信息：

　　(1)國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、企業所在產業的狀況、國家產業政策;(2)科技進步、技術創新的有關內容;(3)市場對該企業產品或服務的需求;(4)與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性;(5)該企業主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;(6)與主要競爭對手相比，該企業實力與差距;(7)本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;(8)該企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。

　　【例題·單選題】

　　下列關于風險管理策略的描述中，不正確的是(　)。

　　A.風險管理策略在整個風險管理體系中起著統領全局的作用

　　B.風險管理策略重點在于企業的整體經營戰略

　　C.風險偏好和風險承受度是風險管理策略內容之一

　　D.制定與企業戰略保持一致的風險管理策略減少了企業戰略錯誤的可能性

　　【答案】B 【解析】風險管理策略的總體定位：

　　(1)風險管理策略是根據企業經營戰略制定的全面風險管理的總體策略;

　　(2)風險管理策略在整個風險管理體系中起著統領全局的作用;

　　(3)風險管理策略在企業戰略管理的過程中起著承上啟下的作用，制定與企業戰略保持一致的風險管理策略減少了企業戰略錯誤的可能性。

　　【例題·單選題】

　　企業業務控制系統失靈導致的風險屬于(　)。

　　A.市場風險

　　B.運營風險

　　C.技術風險

　　D.操作風險

　　【答案】D

　　【解析】

　　企業一般在無法判斷發生概率或無須判斷概率的時候，使用最大可能損失作為風險的衡量。風險度量方法包括(1)最大可能損失。(2)概率值。(3)期望值。(4)在險值。

　　【例題·多選題】

　　下列關于風險理財的描述中，不正確的有(　)。

　　A.風險理財可以有效降低風險事件可能引起的直接損失

　　B.風險理財的應用范圍一般不包括聲譽等難以衡量其價值的風險

　　C.風險理財注重風險因素對現金流的影響

　　D.風險理財主要針對不可控的風險

　　【答案】AD 【解析】　風險理財的特點。

　　(1)風險理財的手段既不改變風險事件發生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損失程度。選項A錯誤。

　　(2)風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高，即不僅需要風險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風險本身的價值。

　　(3)風險理財的應用范圍一般不包括聲譽等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰略失誤造成的損失。

　　(4)風險理財手段技術強，許多風險理財工具本身有著比較復雜的風險特性，使用不當容易造成重大損失。

　　【例題·單選題】

　　下列風險管理技術與方法中，能夠對風險進行定量分析的是(　)。

　　A.專家意見法

　　B.事件樹分析法

　　C.流程圖分析法

　　D.風險評估系圖法

　　【答案】B【解析】事件樹分析法是一種表示初始事件發生之后互斥性后果的圖解技術，其根據是為減輕其后果而設計的各種系統是否起作用，它可以定性地和定量地應用。A、C、D均為定性分析方法。

　　【定性分析】：頭腦風暴法;德爾菲法;流程圖分析法;風險評估系圖法

　　【定量分析】：馬爾科夫分析法;敏感性分析法;決策樹法;

　　【適合各種分析】統計推論法

　　【定性和定量分析】：失效模式影響和危害度分析法;情景分析法;事件樹分析法

　　【例題·多選題】

　　下列各項關于COSO委員會內部控制的描述中，錯誤的是(　)。

　　A.內部控制是實現目標的手段，而非目標本身

　　B.內部控制的效果主要取決于董事會

　　C.內部控制可以向企業董事會和經理層提供絕對保證

　　D.資產安全是內部控制重要目標之一

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　COSO委員會對內部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務報告的可靠性和遵守適用的法律法規。”

　　【例題·多選題】

　　下列關于內部控制的描述中，正確的是(　)。

　　A.董事會負責內部控制的建立健全和有效實施

　　B.董事會獨立于管理層，對內部控制的制定及其績效施以監控

　　C.內部審計對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，應向董事會、監事會、管理層報告

　　D.關鍵崗位員工應實行強制休假制度和定期崗位輪換制度

　　【答案】ABD 【解析】　董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行，選項A正確。董事會獨立于管理層，對內部控制的制定及其績效施以監控，選項B正確。內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告，選項C錯誤。企業應當制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容：①員工的聘用、培訓、辭退與辭職;②員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;③關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度;④掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定;⑤有關人力資源管理的其他政策，選項D正確。

　　【例題·單選題】

　　下列各項中，不屬于常見的內部控制活動是(　)。

　　A.預算控制

　　B.會計系統控制

　　C.運營分析控制

　　D.財務決算控制

　　【答案】D【解析】常見的內部控制活動有：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制。選項D不屬于常見的內部控制活動。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，違反不相容職務分離控制要求的是(　)。

　　A.甲公司由出納負責開出銀行支票，并編制銀行存款余額調節表

　　B.乙公司由會計部門根據考勤記錄和扣款記錄計算員工工資額

　　C.丙公司規定非實物保管人員應限制接近資產，不得辦理物資收發

　　D.丁公司規定銷售人員不得接觸銷售現款

　　【答案】AB

　　【解析】

　　不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，并受其監督和制約。

　　除了出納外，其他任何人，包括會計人員、單位領導、各種業務人員等，均不得辦理貨幣資金收支業務，包括收付現金和接收、開出銀行支票。銀行存款應指定專人及時對賬，每月收受銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，應當由出納、管理現金賬和銀行存款賬以外的人員負責，選項A錯誤。

　　在工資業務中，起薪止薪決定、考勤記錄、工薪發放、工資記錄等職務應相互分離，一般涉及企業的勞動工資部門或人事部門、車間或班組、會計部門等職能部門。勞動工資管理部門的主要職責：(1)根據在冊職工和工資標準開列工資單。(2)根據考勤記錄和扣款記錄計算工資額。會計部門的主要職責：(1)根據工資結算單編制工資費用分配表;(2)根據工資費用分配表編制記賬憑證入賬。選項B錯誤。

　　【例題·單選題】

　　下列選項中，不屬于會計系統控制內容的是(　)。

　　A.甲公司規定憑證必須連續編號，并按編號順序使用

　　B.乙公司要求記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致

　　C.丙公司建立定期的復核制度

　　D.丁公司建立內部審計制度

　　【答案】D 【解析】會計系統控制是指企業嚴格執行我國統一的會計準則制度、明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序。正確地記錄交易的過程中，依靠會計記錄能夠追蹤每項交易，核對計算。選項D不屬于會計系統控制的內容。

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