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　　【例題·單選題】

　　下列選項中，屬于授權審批控制的是(　)。

　　A.甲公司建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線

　　B.乙公司規定金額在5萬元至30萬元的采購必須取得總經理批準

　　C.丙公司定期進行固定資產盤查

　　D.丁公司規定出納專職負責貨幣資金的收支業務，除現金和銀行存款日記賬外，不兼記總賬和債權債務等明細賬

　　【答案】B

　　【解析】

　　授權審批是指要求企業根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。選項A屬于內部控制框架中的信息與溝通，不屬于控制活動。選項C屬于財產保護控制。選項D屬于不相容職務分離控制。

　　【例題·單選題】

　　下列選項中，不屬于財產保護控制的是(　)。

　　A.妥善保管涉及資產的各種文件資料

　　B.為大樓或其內的區域設立門禁系統

　　C.定期對實物資產進行盤點

　　D.明確會計憑證的裝訂和保管手續責任

　　【答案】D 【解析】　選項D屬于會計系統控制。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于企業應關注的反舞弊工作重點包括(　)。

　　A.未經授權侵占、挪用企業資產，牟取不當利益

　　B.在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假陳述

　　C.董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權

　　D.相關機構或人員串通舞弊

　　【答案】ABCD【解析】企業應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環節和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。企業至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：①未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益;②在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等;③董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權;④相關機構或人員串通舞弊。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，描述錯誤的是(　)。

　　A.企業開展風險評估主要針對外部風險

　　B.內部審計機構負責內控的自我評價

　　C.重大人事任免應實行集體決策審批

　　D.控制活動的主要目標是將風險的影響降至零

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　企業應開展風險評估，準確識別與實現控制目標的潛在外部風險和內部風險并確定相應的風險承受程度。選項A錯誤。內部審計對企業內部控制的有效性進行監督檢查，選項B錯誤。企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策，選項C正確。企業選擇并制定有助將目標實現風險降低至可接受水平的控制活動，選項D錯誤。

　　【例題·單選題】

　　甲公司是一家房地產企業，房地產業屬于成長迅速變化，充滿上下起伏的產業，涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。根據以上信息可以判斷，這種產業風險表現的是( )。

　　A、生命周期階段

　　B、波動性

　　C、集中程度

　　D、政策影響

　　【答案】B 【解析】 在考慮企業可能面對的產業風險時，以下幾個因素是非常關鍵的：(1)產業(產品)生命周期階段;(2)產業波動性;(3)產業集中程度。波動性是與變化相關的一個指標。波動性產業是指供需迅速變化，上下起伏的產業。波動性產業會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。波動性產業一般包括電子業、軟件業、房地產業和建筑業。

　　【例題·多選題】

　　下列屬于企業風險管理體系的有( )。

　　A、風險管理策略

　　B、風險理財措施

　　C、風險管理信息系統

　　D、內部控制系統

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　企業風險管理體系包括五大體系：(1)風險管理策略;(2)風險理財措施;(3)風險管理的組織職能體系;(4)風險管理信息系統;(5)內部控制系統。

　　【例題·單選題】

　　風險管理基本流程的第一步是( )。

　　A、進行風險評估

　　B、制定風險管理策略

　　C、收集風險管理初始信息

　　D、提出和實施風險管理解決方案

　　【答案】C

　　【解析】

　　風險管理基本流程的步驟是：(1)收集風險管理初始信息;(2)進行風險評估;(3)制定風險管理策略;(4)提出和實施風險管理解決方案;(5)風險管理的監督與改進。

　　【例題·單選題】

　　下列不屬于運用衍生產品進行風險管理的主要思路的是( )。

　　A、增加自己愿意承擔的風險

　　B、對風險進行評估

　　C、消除或減少自己不愿承擔的風險

　　D、轉換不同的風險

　　【答案】B

　　【解析】

　　運用衍生產品進行風險管理的主要思路包括：(1)增加自己愿意承擔的風險;(2)消除或減少自己不愿承擔的風險;(3)轉換不同的風險。

　　【例題·單選題】

　　制作風險評估系圖的主要目的是( )。

　　A、進行風險評估

　　B、收集風險管理初始信息

　　C、制定風險管理策略

　　D、風險管理監督與改進

　　【答案】A 【解析】 用以評估風險影響的常見定性方法是制作風險評估系圖。

　　【例題·多選題】

　　根據風險與收益平衡原則，確定風險管理的優先順序需要考慮的因素有( )。

　　A、時間的需要

　　B、合規的需要

　　C、利益相關者的要求

　　D、風險管理的難度

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　根據風險與收益平衡原則，確定風險管理的優先順序可以考慮以下幾個因素：(1)風險事件發生的可能性和影響;(2)風險管理的難度;(3)風險的價值或管理可能帶來的收益;(4)合規的需要;(5)對企業技術準備、人力、資金的需求;(6)利益相關者的要求。

　　【例題·多選題】

　　風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用，下列屬于風險管理策略作用的有( )。

　　A、為企業的總體戰略服務，保證企業經營目標的實現

　　B、連接企業的整體經營戰略和運營活動

　　C、指導企業的一切風險管理活動

　　D、分解為各領域的風險管理指導方針

　　【答案】ABCD 【解析】風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用:

　　(1)為企業的總體戰略服務，保證企業經營目標的實現;

　　(2)連接企業的整體經營戰略和運營活動;

　　(3)指導企業的一切風險管理活動;

　　(4)分解為各領域的風險管理指導方針。

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