四、綜合題

　　1.

　　【正確答案】：(1)借：應收賬款 1 755

　　貸：主營業務收入 1 500

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 255

　　借：主營業務成本 750

　　貸：庫存商品—A產品750

　　借：存貨跌價準備 100(400×50/200)

　　貸：主營業務成本 100

　　(2)借：銀行存款1 000

　　應收賬款 170

　　貸：主營業務收入1 000(100×10)

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 170

　　借：主營業務成本 800(100×8)

　　貸：庫存商品—G產品 800

　　借：主營業務收入 100(100×1)

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 17

　　貸：應收賬款 117

　　(3)借：原材料-新型材料 1200(1 000+200)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 204(1 200×17%)

　　貸：其他業務收入1 000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)170(1 000×17%)

　　銀行存款234

　　借：其他業務成本 750

　　貸：原材料 750

　　(4)借：主營業務收入600

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 102

　　貸：應收賬款 702

　　借：庫存商品 300

　　貸：主營業務成本 300

　　(5)借：主營業務收入 300

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 51

　　貸：其他應付款 351

　　借：庫存商品150

　　貸：主營業務成本150

　　(6)借：發出商品1 500

　　貸：庫存商品1 500

　　借：銀行存款1 404

　　貸：預收賬款1 404

　　借：勞務成本 60

　　貸：應付職工薪酬60

　　(7)借：發出商品 600(200×3)

　　貸：庫存商品 600

　　借：銀行存款 794.5

　　銷售費用 75(750×10%)

　　庫存商品 8(100×0.08)

　　貸：主營業務收入750(150×5)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 127.5

　　借：主營業務成本450(150×3)

　　貸：發出商品 450

　　(8)借：主營業務收入 150(1 500×10%)

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 25.50(150×17%)

　　貸：應收賬款 175.50

　　借：銀行存款1 579.5(1 755-175.50)

　　貸：應收賬款 1 579.5

　　(9)借：銀行存款 936

　　貸：主營業務收入 800

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 136

　　借：主營業務成本 500

　　貸：庫存商品 500

　　借：銀行存款20

　　貸：預收賬款 20

　　確認勞務收入=30×15/20=22.5(萬元)

　　確認勞務成本=20×15/20=15(萬元)

　　借：勞務成本15

　　貸：銀行存款15

　　借：預收賬款 22.5

　　貸：主營業務收入 22.5

　　借：主營業務成本 15

　　貸：勞務成本 15

　　(10)借：銀行存款 3 000

　　貸：其他業務收入3 000

　　借：其他業務成本 2 900

　　貸：投資性房地產—成本 2 000

　　—公允價值變動900

　　同時

　　借：公允價值變動損益 900

　　貸：其他業務成本 900

　　(11)借：應付賬款 300

　　貸：主營業務收入 200

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 34

　　營業外收入—債務重組利得 66

　　借：主營業務成本 150

　　貸：庫存商品 150

　　【該題針對“投資性房地產的處置,特殊業務的核算,銷售商品收入,以資產清償債務”知識點進行考核】

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