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三、計(jì)算分析題
1.
【答案】
(1)6月5日會(huì)計(jì)分錄：
①發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 200
貸：銀行存款 160
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 40
②代繳個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 40
貸：銀行存款 40
(2)6月30日分配成本的會(huì)計(jì)分錄：
期末分配工資及企業(yè)為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。
借：生產(chǎn)成本 73.5(210×35%)
制造費(fèi)用 52.5(210×25%)
管理費(fèi)用 84(210×40%)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 210
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 210
貸：銀行存款 168
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 42
代繳個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 42
貸：銀行存款 42
(3)
對(duì)部門(mén)①的賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用 68
貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利 68
對(duì)部門(mén)②的賬務(wù)處理
10-20年工齡補(bǔ)償=4×(1×10%+4×30%+6×40%+8×20%)=21.2(萬(wàn)元)，
2-9年工齡補(bǔ)償=3×(2×10%+5×30%+12×50%+16×10%)=27.9(萬(wàn)元)，
合計(jì)支付辭退員工職工薪酬=21.2+27.9=49.1(萬(wàn)元)
借：管理費(fèi)用 49.1
貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利 49.1
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