四、綜合題

　　1

　　[答案]

　　(1)借：應(yīng)收賬款 1 755

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 500

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 255

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750

　　貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品750

　　借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 100(400×50/200)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100

　　(2)借：銀行存款1 000

　　應(yīng)收賬款 170

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000(100×10)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800(100×8)

　　貸：庫(kù)存商品—G產(chǎn)品 800

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100(100×1)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　貸：應(yīng)收賬款 117

　　(3)借：原材料-新型材料 1200(1 000+200)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 204(1 200×17%)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入1 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170(1 000×17%)

　　銀行存款234

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 750

　　貸：原材料 750

　　(4)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102

　　貸：應(yīng)收賬款 702

　　借：庫(kù)存商品 300

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300

　　(5)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51

　　貸：其他應(yīng)付款 351

　　借：庫(kù)存商品150

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150

　　(6)借：發(fā)出商品1 500

　　貸：庫(kù)存商品1 500

　　借：銀行存款1 404

　　貸：預(yù)收賬款1 404

　　借：勞務(wù)成本 60

　　貸：應(yīng)付職工薪酬60

　　(7)借：發(fā)出商品 600(200×3)

　　貸：庫(kù)存商品 600

　　借：銀行存款 794.5

　　銷售費(fèi)用 75(750×10%)

　　原材料 8(100×0.08)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入750(150×5)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 127.5

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本450(150×3)

　　貸：發(fā)出商品 450

　　(8)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150(1 500×10%)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 25.50(150×17%)

　　貸：應(yīng)收賬款 175.50

　　借：銀行存款1 579.5(1 755-175.50)

　　貸：應(yīng)收賬款 1 579.5

　　(9)借：銀行存款 936

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500

　　貸：庫(kù)存商品 500

　　借：銀行存款20

　　貸：預(yù)收賬款 20

　　確認(rèn)勞務(wù)收入=30×15/20=22.5(萬(wàn)元)

　　確認(rèn)勞務(wù)成本=20×15/20=15(萬(wàn)元)

　　借：勞務(wù)成本15

　　貸：銀行存款15

　　借：預(yù)收賬款 22.5

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 22.5

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 15

　　貸：勞務(wù)成本 15

　　(10)借：銀行存款 3 000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入3 000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本 2 900

　　貸：投資性房地產(chǎn)—成本 2 000

　　—公允價(jià)值變動(dòng)900

　　同時(shí)

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 900

　　貸：其他業(yè)務(wù)成本 900

　　(11)借：應(yīng)付賬款 300

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34

　　營(yíng)業(yè)外收入—債務(wù)重組利得 66

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150

　　貸：庫(kù)存商品 150

　　[解析]：

　　[該題針對(duì)“收入的確認(rèn)與計(jì)量(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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